银行结算业务课程.ppt

转账支票结算程序2 支票倒送，收付款方为同一开户银行 Company Logo 第十八页，共五十九页。 转账支票结算程序3 支票正送，收付款方为不同开户银行 Company Logo 第十九页，共五十九页。 转账支票结算程序4 支票倒送，收付款方为不同开户银行 Company Logo 第二十页，共五十九页。 支票的账务处理 ① 企业开出支票，据支票存根： 借：有关科目（其他应收款、应收账款、应收票据、预付账款、管理费用等） 贷：银行存款 Company Logo 第二十一页，共五十九页。 有关科目 银行存款 33 Company Logo 第二十二页，共五十九页。 Company Logo 第二十三页，共五十九页。 支票的账务处理 企业收到支票，根据银行进账单做账。据进1： 借：银行存款 贷：有关科目 Company Logo 第二十四页，共五十九页。 Company Logo 第二十五页，共五十九页。 二、银行本票（1） 本票的概念 本票的相关规定（种类、金额起点、有效期限、适用范围、申请条件等等以及国家相关文件） 本票的填写 本票结算的程序 本票结算的账务处理 Company Logo 第二十六页，共五十九页。 银行本票（2） 本票概念：银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 本票的种类：银行本票按照其金额是否固定可分为不定额银行本票和定额银行本票两种。 不定额银行本票是指凭证上金额栏是空白的，签发时根据实际需要填写金额，并用压数机压印金额的银行本票；定额本票面值分别为1000元、5000元、10000元和50000元 定额银行本票是指凭证上预先印有定固定面额的银行本票。 银行本票可用于转账，注明“现金”字样的可支取现金。 本票适用范围：在同一票据交换区域的单位和个人的各种款项支付，均可以使用银行本票 。 本票的有效期：提示付款期限自出票日期最长不得超过2个月 ，银行本票见票即付 。 Company Logo 第二十七页，共五十九页。 银行本票（3） 使用银行本票应注意事项 　　1．银行本票可以用于转账，填明“现金”字样的银行本票，也可以用于支取现金，现金银行本票的申请人和收款人均为个人。 　　2．银行本票可以背书转让，填明“现金”字样的银行本票不能背书转让。 　　3．银行本票的提示付款期限自出票日起2个月。 　　4．在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同。未在银行开立存款账户的个人持票人，持注明“现金”字样的银行本票向出票银行支取现金时，应在银行本票背面签章，记载本人身份证件名称、号码及发证机关。 　　5．银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。 Company Logo 第二十八页，共五十九页。 银行本票(4) Company Logo 第二十九页，共五十九页。 银行本票（5） Company Logo 第三十页，共五十九页。 银行本票（6） 不定额银行本票遗失如何处理 　　填明“现金”字样和代理付款人的银行本票遗失，由失票人向付款人或代理付款人办理挂失止付，同时向人民法院申请止付通知书。 　　未填明“现金”字样和代理付款人的银行本票遗失，不得挂失止付，但失票人可以凭人民法院出具的其享票据权利的证明向出票银行请求付款或退款。 Company Logo 第三十一页，共五十九页。 银行本票（7） Company Logo 第三十二页，共五十九页。 银行本票（8） 银行本票的账务处理 申请单位（人） 接收单位（人） Company Logo 第三十三页，共五十九页。 三、汇票 汇票的概念： 是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 汇票经收款人背书以后可以转让，进入市场流通。 汇票的种类：汇票分为银行汇票和商业汇票。 银行汇票：是出票银行签发的、由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 单位和个人的各种款项均可使用银行汇票。银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票可用于支取现金,公司客户只能用于转账结算。银行汇票可在全国范围内使用，付款期限自出票日起一个月。银行汇票同城异地均可使用。 商业汇票：是出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 商业汇票根据承兑人的不同分为银行承兑汇票（常用）和商业承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。 C