全面预算管理——华为.pptVIP

2022-4-23 计划、预算是目标的基石 财务管理是企业管理的核心 预算管理是财务管理的核心 很多企业失败的症结就是只有辉煌的、抽象的目标，缺乏具体的实施过程，不清楚达到这个目标要做哪些基础工作。企业一定要建立明确的目标，然后制定细分的实施步骤去实现，其中首先要做的就是要制定具体的、明确的、可行的预算和计划。 内容框架 内容提纲 全面预算管理 基本理念 预算准备 预算目标下达 预算编制与评审 预算执行监控与考核 预算管理制度 《华为公司基本法》对预算管理的定位 全面预算是公司年度全部经营活动的依据，是我们驾驭外部环境的不确定性，减少决策的盲目性和随意性，提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。 公司设立多级预算控制体系。各责任中心的一切收支都应纳入预算。 ——《基本法》第80条 战略决定业务策略，业务策略指导业务计划， 业务计划决定预算合理性 预算本身不是最终目的，它是一种企业战略与公司经营业绩联系的工具，是分配资源的基础，是用于衡量和监控企业各部门的经营业绩，确保公司战略目标的实现 业务预算 例子：某项目组年度预算承诺 预算的主要作用 预算产生作用的因素 企业管理文化：业务导向/预算控制型 管理层的决心：高层领导的决心以及中层管理者的变革适应能力 数据准确：帐务数据及时反映业务变化，预算和帐务数据的口径一致性 反馈及时，充分沟通：财务和业务沟通经营状况，及时解决问题 正确决策：根据运营状况选择相应的对策及策略 迅速行动：采取补救措施，确保预算完成以及经营成果的改进 公司预算管理的方法——三结合 内容提纲 全面预算管理 基本理念 预算准备 预算目标下达 预算编制与评审 预算执行监控与考核 预算管理制度 上下结合的全面预算 自上而下（经营目标下达）、自下而上（业务预算）、上下结合（全面预算） 传统预算与全面预算对比 华为的计划预算层次 华为预算体系组织运作结构 没有组织体系支撑的预算只能是空中楼阁没有考核的预算只能是数字游戏！！ 华为预算管理的组织支撑 内容提纲 全面预算管理 基本理念 预算准备 预算目标下达 预算编制与评审 预算执行监控与考核 预算管理制度 预算管理的程序——围绕目标展开预算 价值驱动 战略 预算 什么是目标？ 我们该关注什么？ 我们如何去做？ 如何知道我们做的对？ 做多少？ 收入增长 经营毛利/费用 运营资本 投资规模 增加销售收入 降低成本费用 加强资金管理 提高生产能力 市场占有率/新产品率 平均能耗/ 成本降低率 存货周转率/ 应收回款率 提高生产能力 KPIs 收入预算 成本预算 现金流预算 投资预算 投资回报 利润目标 财 务 管 理 系 统 管 理 信 息 系 统 现金流目标 目标初步分解 制定策略 制定绩效测评指标KPI 目标进一步分解落实 根据收入目标和利润率目标来确定毛利率目标和费用目标 如何确定年度目标? 目标下达过程 3-5年 战略规划 责任中心 业务目标 部门年度 业务目标 公司年度 经营目标 输入 分解 分解 增长目标 盈利目标 现金流目标 KPI目标 业务策略 业务计划 KPI目标 业务策略 业务计划 销售收入增长率 利润增长率 利润率 毛利 人均净利 净现金流 经营活动现金流 资产负债率 经营目标的确定是年度预算编制的起点， 是预算管理其他环节有效运作的基础 预算部门需要搜集业界、竞争对手信息，结合公司领导对于明年的发展思路，综合提出年度的目标； 目标确定是一个沟通与承诺的过程； 预算管理是对预算目标的达成情况进行跟踪监控，保证目标达成。 内容提纲 全面预算管理 基本理念 预算准备 预算目标下达 预算编制与评审 预算执行监控与考核 预算管理制度 全面预算编制通知是年度预算管理的冲锋号！ 确定了年度预算编制的基本策略、思路； 确定了年度预算编制的工作进度计划； 每年的10-12月编制下年度的预算； 明确了年度预算编制的内容； 明确了年度预算编制的输出与责任人； 全面预算编制通知由预算委员会签发，明确预算启动的重大问题！ 预算编制过程 自下而上的年度预算编制，主要依据年度经营目标、业务计划与策略及其他公司相关政策来编制，实现业务计划与预算结合 1、进行组织结构审视和重整 2、根据组织结构，确定责任中心的类别极其预算内容 3、与上级、周边沟通，确定各个责任中心的目标要素 4、制定预算年度实现目标的业务策略、KPI具体目标 5、制定业务计划与资源需求 6、确定预算编制需要的假设和弹性空间，并收集假设信息， 7、收集本责任中心预算需要使用的经验数据，并进行决策 8、运用模板，编制预算 预算责任中心的设置 对组织