财务总监（总会计师）委派及管理实施细则.docx

财务总监（总会计师）委派及管理实施细则 第一章 总 则 第一条 为完善法人治理结构，健全内部监控机制，加强财务管理，确保国有资产的保值增值，按照建立现代企业制度的要求和西海公司（以下简称公司）管理的需要，结合集团公司《财务总监（总会计师）委派及管理实施办法》、《总会计师条例》，制定本细则。 第二条 本细则适用于公司所属各单位（以下简称各单位）。 第三条 本细则所称财务总监（总会计师），是各单位的领导班子成员，由公司依据领导人员管理的有关规定进行委派和管理。 第四条 被委派单位应支持并保障财务总监（总会计师）依照法律和本细则履行职责。 第二章 任职资格及权责 第五条 委派财务总监（总会计师）应当符合公司领导人员任职管理有关规定，同时应当具备履行岗位职责的素质与能力，应当具备以下条件： （一）具有财务、会计、审计、金融、经济管理等相关专业学历；具有会计中级及以上或审计、经济类高级职称。 （二）具有较强的决策判断能力、经营管理能力、沟通协调 能力、监督控制能力、处理复杂问题和突发事件能力，具备较强的开拓创新精神和市场竞争意识。 （三）具有累计8年以上企业工作经历或者与企业经营管理相关的经历，熟悉相关金融和资本运营业务，并实际从事财务会计、审计等相关工作。 （四）任公司本部部门高级主管级（或所属单位部门正职）职务3年以上。 （五）具有较好的职业道德操守和个人信用记录。 列入国家财经、会计领军人才培养计划的，可优先考虑。特别优秀或者工作特殊需要的，可适当放宽任职资格条件。 委派财务总监（总会计师）依照有关规定，执行任职回避和业务回避制度。 第六条 财务总监（总会计师）行使下列职权： （一）组织领导被委派单位的会计核算及财务管理工作，监督被委派单位日常财务会计活动； （二）组织建立健全被委派单位财务管理、会计核算制度，完善内控机制； （三）协助被委派单位主要负责人及公司或集团公司对企业资金筹集和使用、贷款担保、对外投资、产权转让、资产并购、资产重组等重要经济活动进行研究、审查、决策； （四）参与制定被委派单位重大经营计划、方案，包括年度预、决算，筹融资计划、资金使用和调度计划、价格方案、利润分配方案、经营业绩考核方案等； （五）参与制定被委派单位财务会计机构的设置和会计人员的配备方案，组织财会人员的业务培训和考核，支持财会人员依法行使职权； （六）主管被委派单位的财务收支审批工作，重大财务收支实行单位主要负责人和财务总监（总会计师）联签制度； （七）组织被委派单位财务分析活动，审核企业财务决算报告； （八）检查监督被委派单位会计基础工作、财务运作和资金收支情况； （九）检查监督公司或集团公司批准的重大经营计划、方案执行情况； （十）检查监督被委派单位执行国家财经法规及公司规章制度情况，及时制止和纠正违反规定或有可能造成损失、浪费的行为； （十一）定期向公司报告被委派单位财务状况及经营管理情况，接受公司的质询； （十二）完成被委派单位主要负责人及公司或集团公司交办的其它工作。 第七条 财务总监（总会计师）履行下列职责： （一）保证企业财务会计活动健康运行，确保国有资产的保值增值； （二）与企业主要负责人共同对被委派单位财务报告的真实性、合法性、完整性负责； （三）对被委派单位财务管理、会计核算工作组织领导不力承担相应责任； （四）对参与制定的计划、方案、重大决策失误承担相应责任； （五）对未能发现和制止被委派单位违反国家财经法规及集团公司规章制度的行为承担相应责任。 第三章 日常管理 第八条 财务总监（总会计师）的委派、管理按照公司党委有关领导干部管理的规定选拔，依照法律和有关规定委派任职。 第九条 财务总监（总会计师）应就被委派单位重要事项，定期或不定期向公司报告。 第十条 财务总监（总会计师）应就下列事项履行定期报告。定期报告包括半年度报告和年度报告，一般应分别于二季度财务报告、年度财务报告报出时提交。 （一）执行国家财经法规及公司规章制度情况； （二）年度预算执行情况，经营业绩考核指标完成情况及其他重大经营计划、方案执行情况； （三）企业财务状况、经营成果和财务会计信息质量情况； （四）企业重大经营决策和重大投资项目情况； （五）联签制度执行情况； （六）其他履行职责的情况。 第十一条 财务总监（总会计师）在履行职权中，发现被委派单位有下列情形的，应及时向其公司进行专题报告： （一）发生违规违纪行为，制止纠正无效的； （二）发生损害公司利益行为的； （三）重大财务决策出现失误有可能造成损失的； （四）外部审计检查出重大违规违纪行为的； （五）涉及重大经济诉讼案件的； （六）发生其他必须报告事项的。 第十二条 财务总监（总会计师）有下列情形之