工程项目管理审计办法.docx

PAGE 288 PAGE 584 20 - 工程项目管理审计办法 第一章 总 则 第一条 为加强西海公司（以下简称公司）工程项目管理的审计监督，促进工程项目规范管理，提高工程投资使用效益，降低工程造价，根据《集团公司工程项目管理审计办法》制定本办法。 第二条 本办法适用于公司本部和所属各单位。 第三条 工程项目管理审计是对工程项目管理全过程经济活动的真实性、合法性和效益性进行的审查、监督和评价。 第四条 本办法所指工程项目，是指由公司直接或间接投资的大中型基建项目、小型基建项目、更新（技术）改造项目、大修理工程项目（包括维修修缮工程项目）等以及与之相关联的经济活动。这些项目以及与之相关联的经济活动均属于公司的审计对象。无论采取何种建设形式、金额大小，都应按本办法接受审计监督，其竣工决算应经审计部门审计或审签。 第二章 审计组织和分工 第五条 工程项目管理审计由公司监察审计部门统一管理并组织实施。 第六条 工程项目需要委托社会中介机构审计的，按照《集团公司内部审计业务委托社会审计管理办法》执行。审计机构在集团公司审计服务机构备选库中选定。 第七条 审计分工。按“谁投资谁审计”以及“重要性”原则，对各类工程项目管理实施审计监督。 （一）投资总额在30亿元（含）以上以及由集团公司重点审批或关注的的工程项目，由公司向集团公司审计部门提出申请，开展工程跟踪审计、工程结算和竣工财务决算审计。 （二）投资的总额在30亿元及以下（除由集团公司重点审批或关注）的工程项目，由公司监察审计部门报经公司总经理办公会批准后，组织开展工程跟踪审计、工程结算和竣工财务决算审计。 第八条 公司对投资总额在30亿元以下的工程项目委托社会审计机构审计时，在集团公司审计服务机构备选库中询价选定。选定中介机构后，由公司通知中标的社会审计机构，公司作为委托方与中标单位签订委托合同，并负责组织完成审计工作（包括但部限于以下内容：审计过程协调、审核审计报告、下达审计意见、督促整改落实等）。公司每年向集团公司上报年度工程审计计划并定期（半年一次）汇报审计情况和审计结果，年终上报年度审计情况报告和中介机构评价结果。 第三章 审计范围和内容 第九条 工程项目管理审计主要有工程结算审计、竣工财务决算审计、工程专项审计、工程跟踪审计等。其审计范围如下： （一）凡立项投资的工程项目，无论金额大小，均需纳入审计范围； （二）所有工程项目的竣工财务决算应经审计部门（含社会审计机构）审计或审签； （三）所有基建项目均需进行结算审计，基建项目的建筑工程费和安装工程费需全额送审。更新（技术）改造项目和大修理工程项目需要进行结算审计； （四）对管理薄弱，已出现问题端倪的工程项目可进行专项审计。 第十条 审计内容主要包括开工前审计、建设期审计和竣工决算审计。 第十一条 开工前审计。主要对工程项目的审批手续、项目机构、资金、概（预）算、合同、施工准备等进行审查。 （一）审批手续审计。 1．开工前各项审批手续是否完备、合法； 2．是否按照基建程序经有关权力机构批准； 3．是否纳入国家固定资产投资计划和年度投资计划，有无计划外工程； 4.有无违法国家产业政策的项目。 （二）项目机构审计。主要审查是否组建了项目建设机构，配备了适当的职能部门，项目法人责任制是否建立。 （三）资金审计。主要内容包括： 1．工程项目的资金来源和前期费用支出是否合规； 2．资本金是否到位，内外部建设资金是否落实； 3．使用银行贷款是否与银行签订贷款承诺书或合同； 4．利用外资是否有有关机构批准的可行性报告、外资贷款合同等； 5.工程项目的年度资金使用计划是否合理。 （四）概(预)算审计。主要内容包括： 1．设计编定的建设规模、建设标准是否与批准的可行性研究报告相符，设计深度是否符合要求； 2.有无擅自改变设计内容，提高建设标准，扩大建设规模，增加投资； 3.有无漏项、缺项、少列概算投资； 4．对物价因素、建设期内外资利息、汇兑损失、税收等是否作了综合考虑； 5．概（预）算编制是否真实，有无多列项目，有无重复计列费用，有无高套定额，各种取费名称、标准费率、取费金额是否合规合法； 6.对拟实行总承包（EPC）的项目，社会审计机构提前介入招投标合同文本模板、工程项目合同、概（预）算的编制审计； 7.固定总价合同，在合同签订前进行合同价款审计。 （五）合同审计。主要内容包括： 1．贷款合同主要审查内外资贷款条件、金额、提贷方式、利率、还款方式、时间、手续费、转贷款、承担费率等。对出口信贷还要重点审查前期费、定金的支付方式、金额、时间是否与合同规定一致； 2．征地拆迁合同主要审查征地拆迁补偿费用计价是否合理合法，有无其他预计费用的发生； 3．保险合同(主要指基建期的海运险，设备安装险)主要审查签订合