妇幼医院财务审计医保管理制度.docx

妇幼医院财务审计医保管理制度 财务科工作制度 制定部门 财务科 制定编号 SWY-CW-001 修订日期 20XX 年 1 月 生效日期 20XX 年 1 月 一、按照《会计法》、《政府会计制度》和《预算会计制度》，全院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、完善财务部门相应的岗位责任制。 二、正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，对一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。 三、合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。对各项开支实行预算管理。对于临时必须的开支，应按规定的审批手续办理。 四、根据事业计划，正确及时编制年度的财务预算，办理会计业务。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。 五、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好成本核算的管理工作。 六、 一切支出须经院长审批同意，凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、帐单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支， 须经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。 七、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。 八、财务部门应与有关科配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财进行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。 九、每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导指示处理。 十、原始凭证、帐本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。 十一、按照国家统一的招标投标目录进行采购，建立目录外的药品、耗材、设备、物资、劳务的采购管理制度。 47 47 十二、负责支票管理和签发，负责工资发放工作。 十三、加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证国有资产的安全与完整。 财务内部监督制度和经济责任制 制定部门 财务科 制定编号 SWY-CW-002 修订日期 20XX 年 1 月 生效日期 20XX 年 1 月 为了适应医院快速发展的需要，进一步加强医院财务管理制度化、规范化，使医院财务体系得以有效运行，以确保医院资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定本制度。 一、财务科定期、不定期对医院财务执行情况进行监督检查，对发现的问题和薄弱环节采取有效督导措施，不断改进和完善医院财务管理制度。 二、实施细则 （一）财务预算监督检查 医院财务按制度编制财务预算，一切收入、支出全部纳入预算管理。 财务预算坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，科学合理。 检查预算的执行情况，按已编制的预算组织收入、安排支出。 对预算执行中的问题，做出科学、客观地分析并采取改进措施。 （二）财务收入监督检查 各项收入的取得符合国家的有关法律和政策规定，由财务部门统一核算、统一管理，严禁设立帐外帐和“小金库”。 各位收费人员必须将当日所收的款项按财务规定时间送存银行。 出纳员按时将发生的收入及时入账。 预收金明细帐要及时准确的入帐，月末将预收明细账余额并与总帐金额核对。 （三）货币资金支付监督检查 货币资金支付授权批准手续健全、严格执行审批程序、禁止存在越权审批行为。 各项货币资金支出符合国家有关财经法规、严格按照医院财务会计制度的规定 48 48 确认、核算支出。 银行预留印鉴财务专用章与手章按内控要求由专人分别保管。 不定期检查库存现金的帐实相符情况，抽查银行对帐单、银行日记帐、银行存款余额调节表相符。 货币资金支出取得合理合法的原始票据，支出及时准确下帐。 （四）药品、库存物资控制监督检查 药品、库存物资的采购须遵照国家相关规定，验收入库手续齐全；出库单填写详实、出库手续齐全。 办理出入库手续严格按照财务制度、及时记账、及时按财务科要求上报月末报表；出入库单据汇总金额与月末汇总表、账簿一致。 会计每月与财务科总帐进行核对，对于不相符的帐目按财务制度进行调整处 理。 物资管理部门定期进行盘点，盘点出实物与帐簿不符的情况查明原因，并采取 相应的措施进行处理，对存在物资损坏、长期积压问题采取处理措施。对药品、库存物资的盘盈、盘亏、毁损的处理程序完备。 （五）固定资产监督检查 固定资产的购置、大修理、盘盈、盘亏、毁损报废、闲置、有偿转让等环节的会计核算执行国家有关法律法规和医院会计制度，固定资产技术改造、大修理替换下来的材料零部件禁止存在越权处置或处置不当的情况。 固定资产明细定期对帐，固定资产档案管理完整、规范，档案与实物相符。 闲置的固定资产由总务科管理人员进行封存管理，并定期进行养护。 毁损、报废的固定资产进