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审计学 （第三版）; 前言 ;;;第一章 审计的基本概念 ;;;;;;（三）基本分类之间的相互关系 按主体分类 按内容、 目的分类 合规性审 计绩效审计 财务报表审计 政府审计 √ √ √ 内部审计 √ √ 注册会计师审计 √ √ √;二、审计的其他分类 （一）按审计范围分类 1、全部审计 2、局部审计 3、专项审计 （二）按审计主体与被审计单位的关系分类 1、外部审计 2、内部审计 ;（三）按审计实施时间分类 1、事前审计 2、事中审计 3、事后审计 （四） 按审计的执行地点分类 1、就地审计 2、送达审计 （五）按审计动机分类 1、强制审计 2、任意审计 ;第四节 审计组织及其人员 一、政府审计机构及其人员 （一）政府审计的组织模式 1、立法型模式 2、司法型模式 3、行政型模式 4、独立型模式 （二）我国政府审计机构 （三）政府审计机关的国际组织 （四）政府审计人员;二、内部审计机构及人员 （一）企业内部审计机构的设置 （二）我国内部审计机构 （三）内部审计的国际组织 ——国际内部审计师协会 （四）内部审计人员 ;三、注册会计师审计机构及其人员 （一）中国注册会计师的管理体制 1、法律规范 2、政府监督 3、行业自律 （二）注册会计师协会 1、中国注册会计师协会 2、民间审计的国际组织 ——国际会计师联合会 ;（三）会计师事务所 1、我国会计师事务所 （1）我国会计师事务所的组织形式 （2）我国会计师事务所的设立 ①有限责任会计师事务所的设立 ②合伙会计师事务所的设立 2、国际会计师事务所 （四）注册会计师;第二章 审计目标与审计过程 ;（二） 关于期末账户余额运用的认定 1、存在 2、权利和义务 3、完整性 4、计价和分摊 （三）关于列报运用的认定 1、发生以及权利和义务 2、完整性 3、分类和可理解性 4、准确性和计价;;第二节 审计过程 一、审计计划阶段 （一）开展初步业务活动 1、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 （1）审计质量控制方面的考虑 （2）业务环境方面的考虑 2、评价遵守职业道德规范的情况 3、及时签订（或修改）审计业务约定书 ;（二）制定总体审计策略 （1）确定审计业务的特征 （2）明确审计业务的报告目标 （3）考虑影响审计业务的重要因素 （三）制定具体审计计划;二、审计实施阶段 （一）风险评估程序 1、风险评估程序的基本概念 （1）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 （2）分析程序 （3）观察和检查 （4）其他途径和信息来源;;;（二）进一步审计程序 1、控制测试 （1）控制测试的内涵 （2）控制测试的性质 （3）控制测试的时间 （4）控制测试的范围 2、实质性程序 （1）实质性程序的内涵 （2） 实质性程序的性质 （3）实质性程序的时间 （4）实质性程序的范围;3、进一步审计程序在财务报表审计过程中的地位与作用 （三）其他审计程序 1、其他审计程序的基本内容 2、其他审计程序在财务报表审计过程中的地位 与作用 三、审计完成阶段;;;;第三章 审计证据与审计工作底稿 ;（三）口头证据 （四）环境证据 1、有关内部控制情况 2、被审计单位管理人员的素质 3、各种管理条件和管理水平 ;;;（八）分析程序 1、分析程序的目的 （1）用作风险评估程序 （2）用作实质性程序 （3）用于总体复核 2、分析程序的方法 （1）简单比较 （2）比率分析 （3）趋势分析 ◆ 分析程序的运用举例：银广夏;;;四、审计工作底稿的复核 （一）项目组内部人员对审计工作底稿的复核 1、项目负责人指定的复核人员对审计工作底稿的复核 2、项目负责人对审计工作底稿的复核 （二）项目质量控制复核 ;五、审计工作底稿的归档 （一）审计档案的分类 1、永久性档案 2、当期档案 （二）审计工作底稿归档的期限 （三）审计工作底稿归档的性质 （四）审计工作底稿归档后的变动 （五）审计工作底稿的保存期限 ;;第四章 重要性与审计风险; 二、重要性的运用 重要性概念运用于审计的整个流程之中 通常考虑如下六个步骤： 1、确定重要性的初步判断 2、将重要的初步判断分配到各账户 3、估计每个区段错误总数 4、估计联合错误