第二章节支付结算法.ppt

[例题1]2008年10月9日，A企业的财务科长持有关证件到x银行营业部办理基本账户开立手续，x银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了开户手续。同日，该财务科长持以上证件和Y银行的贷款合同到Y银行开立了一个一般存款账户。10月10日，该财务科长携带该企业的印鉴到X银行营业部购买了转账支票一本，并当场签发了金额12000元的转账支票，填写了进账单。支票和进账单的收款人为在x银行开户的B企业，x银行的工作人员审查完毕后当场办理了该支票的转账手续。10月11日X银行账户工作人员携带A企业的基本账户开户资料向人民银行当地分支行报送，申请核准。分析x银行和Y银行的做法是否符合有关账户管理的规定。 [解析]（1） X银行工作人员没有严格执行“存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务”的规定，在A企业开户的次日就为其办理了转账手续。（2）Y银行的工作人员在A企业没有基本账户开户许可证的情况下，就为A企业办理了开户手续，属于开户审查不严的行为。开立一般存款账户应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或其他证明。 [例题2]单位银行结算账户包括哪几类账户?A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户E.零余额账户 [解析]答案为ABCD。零余额账户是一个统称，是指那些用于办理国库集中支付业务的银行结算账户，包括财政部门零余额账户、预算单位零余额账户和财政汇缴零余额账户。其中，财政部门零余额账户和财政汇缴零余额账户属于专用存款账户，预算单位零余额账户属于基本存款账户或者专用存款账户。因此，零余额账户要根据具体情况确定属于哪一类单位银行结算账户，故不能选E。 [例题3]下列说法中正确的有（　）A.个人银行卡账户可以出租、出借B.临时存款账户的有效期限最长不得超过2年C.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入D.财政预算外资金、证券交易结算资金专用存款账户不得支取现金E.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准[解析]答案为BCDE。 第四节 结算方式 一、票据 1.票据的概念：是载明一定的货币金额由出票人本人承诺或指令某一付款人于一定的时间向持票人支付该笔款项的具备一定格式的可以流通转让的货币债权凭证。 2.票据的类型（我国为三种） （1）汇票 （2）本票 （3）支票 3.票据的特征 （1）流通证券（2）要式证券（3）文义证券 （4）无因证券（5）设权证券 4.票据当事人：指票据关系的参加人。 票据关系中有三个基本的当事人即出票人、付款人、受款人。 非基本当事人如承兑人、背书人等 票据种类 出票人 收款人 付款人 银行汇票 银行 企业或组织（承兑人） 银行（出票人） 商业汇票 银行承兑汇票 企业或组织 银行（承兑人） 商业承兑汇票 银行本票 银行 银行（出票人） 银行支票 企业、其他组织和个人 银行 5.票据行为 ：指产生、变更和消灭票据上的权利和义务的法律行为。 主要由以下几种：出票、流通转让、提示、承兑、付款、保证、拒付、追索等。 定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应在到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，应自出票日起1个月内向付款人提示承兑。 6.票据签章 背书有效否？ 7.票据记载事项 （1）必须记载事项，是指《票据法》明定必记的，如不记载，票据行为即为无效的事项。（2）相对记载事项，是指除了必须记载事项外，《票据法》规定的其他应记载的事项，这些事项如果未记载，由法律另做相应规定予以明确，并不影响票据的效力。（3） 任意记载事项，是指《票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项。（4）记载不生票据法上的效力的事项，是指除了必须记载事项、相对记载事项、任意记载事项外，票据上还可以记载其他一些事项，但这些事项不具有票据效力，银行不负审查责任。 8.票据丧失的补救 第二章节支付结算法 第一节 概述 一、支付结算的概念1.概念：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。2.主要功能：完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。3. 其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。 4.法律特征： （1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。 （2）支付结算是一种要式行为。如签名、盖章（3）支付结算的发生取决于委托人的意志。