学习情境八财务预算与控制.ppt

（6）预计期末产成品存货 表8-11 预计期末产成品预算 季 度 期末库存量（件） 单位成本（元） 金额（元） 第一季度 225 105 23625 第二季度 300 105 31500 第三季度 225 105 23625 第四季度 165 105 17325 第二十六页，共五十一页。 （7）生产成本和销售成本预算 表8—12 生产成本和销售成本预算 单位：元 项 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全 年 直接材料 直接人工 变动制造费用 94500 47250 47250 139500 69750 69750 175500 87750 87750 131400 65700 65700 540900 270450 270450 生产成本合计 189000 279000 351000 262800 加：期初产成品存货成本 减：期末产成品存货成本 15750 23625 23625 31500 31500 23625 23625 17325 15750 17325 销售成本合计 181125 271125 358875 269100 第二十七页，共五十一页。 （8）销售及管理费用预算 表8—13 销售费用和管理费用预算 单位：元 项 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全 年 预计销售量（件） 单位变动销售 费用 变动销售费用 小计 1 500 15 22 500 2 250 15 33 750 3 000 15 45 000 2 250 15 33 750 9 000 15 135 000 固定销售及管理费用 60 000 60 000 60 000 60 000 240 000 合 计 82 500 93 750 105 000 93 750 375 000 第二十八页，共五十一页。 （9）预计其他现金支出 表8-14 预计其他现金支出表 单位：元 项 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全 年 应付股利 应交所得税 购买固定资产 9000 18000 9000 18000 72000 9000 18000 9000 18000 36000 72000 72000 合 计 27000 99000 27000 27000 180000 第二十九页，共五十一页。 3.现金预算 表8—15 现 金 预 算 单位：元 季 度 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全 年 期初现金余额 加：销货现金收入（表8—4） 可供使用的现金 54000 24300 297000 81000 405000 486000 78075 573750 651825 42260 607500 649760 54000 减：各项支出： 直接材料（表8—7） 直接人工（表8—8） 制造费用（表8—9） 销售及管理费用（表8—13） 所得税（表8—14） 购买设备（表8—14） 股利（表8—14） 支出合计 105750 47250 97875 69750 18000 9000 347625 125100 69750 120375 81000 18000 72000 9000 495225 156690 87750 138375 92250 18000 9000 502065 146250 65700 116325 81000 18000 9000 436275 533790 270450 472950 324000 72000 72000 36000 第三十页，共五十一页。 现金多余或不足 -50625 -9225 149760 213485 102060 向银行借款 还银行借款 借款利息 （年利10%） 期末现金余额 131 625 81 000 87 300 78 075 100 000 7 500 42 260 118 925 9 710 84 850 21 8925 218 925 17 210 84 850 （续上表） 第三十一页，共五十一页。 四、预计报表的编制 表8—16 预计利润表 单位：元 项 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全 年 销售收入 337500 506250 675000 506250 变动成本： 销售成本 销售费用 小 计 181125 22500 203625 2