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④控制分析。 分析一：如果资金预测支付曲线B是可靠的，那么我们期望的最好结果是曲线ｋ接近于曲线B，即ｋ曲线的实际走势在靠近B曲线上下波动。但我们可以肯定的是，随工程进度时点变化而累加的B曲线值或ｋ曲线值，不管它是预测值或是实际值，均随工程进度变化而“只涨不跌”。所以不管怎样上下波动，都不会出现后一进度时点上的ｋ值小于前一进度时点上的ｋ值。我们用ｋ1和ｋ2曲线表示其波动的范围，如图5所示。 2 工程项目生产要素管理 第六十一页，共一百零二页。 分析二：如果我们认同影响B曲线实际走势不稳定的诸多不确定因素是随完成工程进度百分比的增加而减少，那么工程进度的前70%属于加强控制期，施工项目在这一时期的B曲线实际走势极不稳定。 分析三：根据以上分析，我们希望ｋ曲线从一开始的走势就像ｋ1曲线那样，或靠近ｋ1曲线，尤其在工程进度的前50%。ｋ1曲线也有可能越过B曲线，但越过的工程进度时点越靠后越好。ｋ2曲线在开始的一段进度里就处于B曲线的上方也是可能的，但由于ｋ曲线“只涨不跌”的特性，要想让ｋ2曲线以后的走势处于B曲线的下方就十分困难了。所以，ｋ1曲线的走势是项目管理者理想的控制结果 2 工程项目生产要素管理 第六十二页，共一百零二页。 分析四：当ｋ曲线已经处于B曲线的上方或从B曲线的下方将要越过其上方时，我们就应该及早分析其原因，从项目资金实际支出统计汇总资料中寻找原因所在，并采取有效措施加以纠正。在制定纠偏措施时，要科学地分析，充分地考虑成本、质量和进度之间的相互联系和影响。 分析五：项目资金实际支出统计汇总表是进行有效控制的第一手资料，要求做到齐全而细致、分类明确、统计及时、准确度高。这是一项十分具体而又有效的工作。 2 工程项目生产要素管理 第六十三页，共一百零二页。 总之，控制工作比预测工作持续时间长，通过图表控制比审阅报表既方便又明确，虽然具体操作起来比较琐碎，但是如能做得到，就有助于采取控制措施，措施得当就能起到有效的控制作用，控制得好就一定会产生效益。 2 工程项目生产要素管理 第六十四页，共一百零二页。 2 工程项目生产要素管理 图4 施工项目资金收支关系图 Back 第六十五页，共一百零二页。 2 工程项目生产要素管理 图5 施工项目资金支出控制图 Back 第六十六页，共一百零二页。 根据企业对项目经理部运行的管理规定，项目实施过程中所需资金的使用由项目经理部负责管理，项目经理部在资金运作全过程中都要接受企业内部银行的管理。企业内部银行本着对存款单位负责、谁的账户款谁使用、不许企业透支、存款有息、借款付息、违规罚款的原则，实行金融市场化管理。 2 工程项目生产要素管理 2.5.2 项目资金的使用管理 第六十七页，共一百零二页。 项目经理部以独立身份成为企业内部银行的客户，并在企业内部银行设立项目专用账号，包括存款账号和贷款账号，这样项目经理部在施工项目所需资金的运作上具有相当的自主性。所以，项目经理部在项目资金管理方面，除了应高度重视资金的收支预测与支出控制工作外，还必须建立健全项目资金管理责任制。 比如，明确项目资金的使用管理由项目经理负责，明确财务管理人员负责组织日常管理工作，建立责任制，明确项目预算员、计划员、统计员、材料员、劳动定额员等管理人员的资金管理职责和权限。图6所示为某项目经理部资金管理部门或人员职责划分。 2 工程项目生产要素管理 第六十八页，共一百零二页。 明确了职责和权限，还需要有具体的落实。管理方式讲求经济手段，针对资金使用过程中的重点环节，在项目经理部管理层与操作层之间可运用市场和经济的手段，在管理层内部之间主要运用经济的手段，总之，一切具有市场规则性的、物质的和经济的、带有激励和惩罚性的手段，均可以供项目经理部在管理工作中选择并依法和有效地加以运用。 2 工程项目生产要素管理 第六十九页，共一百零二页。 2 工程项目生产要素管理 图6 项目经理部资金管理职责划分图 Back 第七十页，共一百零二页。 项目经理部按企业授权执行工程合同，那么项目经理部也应按企业授权及时进行资金计收。 收款工作从承揽工程并签订合同开始，直到工程竣工验收、结算收入，以及保修一年期满收回工程尾款。主要规定如下： （1）新开工项目按工程施工合同收取预付款。建设部1999年颁发的《建设工程施工合同（示范文本）》规定，开工前按当年计划完成的产值收取预付款，按FIDIC条件开工时应按合同收取费用。 2 工程项目生产要素管理 2.5.3 施工项目资金的计收规定 第七十一页，共一百零二页。 （2）根据月