企业内部银行.docx

企业内部银行 一、 企业内部银行定义 企业内部银行是引进商业银行的信贷与结算职能和方式於企业内部，来充实和完善企业内 部经济核算的办法。在运用和发展责任会计基本功能上，将“企业（基础）管理”、“金融信贷 （银行机制）”、“财务管理（会计核算）”三者融爲一体。一般是将企业的自有资金和商业银 行的信贷资金统筹运作，在内部银行统一调剂、融通运用，通过吸纳企业下属各单位闲散资金， 调剂馀缺，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率、效益，与目标成本管 理、企业内部经济责任制有机结合，并监督、考核、控制和管理办法。 二、 企业内部银行的职能 内部银行引进商业银行的信贷、结算、监督、调控、资讯反馈职能，发挥计划、组织、协调 作用，并成爲企业和下属单位的经济往来结算中心、信贷管理中心、货币资金的资讯反馈中心。 结算职能 --内部银行对下属各核算及其之间的经济往来，诸如：原材料、燃料、动力供应、産成品与半成 品的转移、劳务提供、器材设备的供应、商品采购、库存、销售、服务及营业费用发生，以及各 种费用支出、解缴，资金调拨，都运用企业内部结算价格和相应的内部支付手段，及时准确地进 行内部核算。 --效果： 对原来内部各单位相互经济往来，缩短了结算时间，尤其原各单位在社会上的银行多头开户，结 算时间长的局面大爲改善，活化了资金，减少了在途资金占用。 通过强化内部结算纪律，解决内部资金相互拖欠问题。 原来企业内部单位之间实物形态转移，体现爲企业内部一切经济活动。通过内部结算变成类比外 部市场核算的商品交换、结算关系，树立直观的价值观、成本观、商品观。 融资信贷职能 --以资金有偿占用的原则，引入信贷机制，运用利息杠杆调节作用，促进企业内部资金使用效率、 效益。 --集中和吸纳企业下属各单位的货币资金，利用信贷杠杆进行内部资金融通，并尽量减少对外借 款。 --效果： 改变了原来内部各单位分头向银行贷款、内部不能相互融通的情况，改进了资金多馀与紧缺、苦 乐不均的局面，减少了对外贷款，节省了对外银行贷款利息。 发挥横向拆借和纵向调剂职能，把有限资金真正用在刀刃上，促进各下属单位精打细算、少贷、 早还，提高企业支付能力。 监督控制职能 --监控职能主要通过企业核实的各项资金定额、财务收支计划、经济责任制指标体系、结算制度、 结算程式、内部结算价格体系、内部合同、经济纠纷仲裁制度等实现。 --效果： 通过监督、控制，使许多不合理开支、资金外流问题、违法乱纪现象得到遏制和改善。通过事前 预测、事中监督、事後核算进行全过程管理，弭补传统财务会计事後算帐的不足。 资讯反馈职能 --通过内部银行核算资料，准确反映企业和下属各单位的收入、支出、节馀情况和经营业绩，加 强资讯反馈，及时爲企业领导决策和调整信贷计划提供依据。 --效果： 对各下属单位收支、结存情况反馈及时。公司通过建立资金收、支、存制度，每天对各单位资金 收、支、存情况统计上报，及时掌握各单位资金动态、销售经营情况。 三、 适用范围 一般而言，企业内部银行适用於具有较多责任中心的企事业单位。一般不推荐给小企业或责 任实体少的企事业单位使用。 --企业集团。包括覆盖整个集团全资企业，控股、叁股乃至关联企业。这是企业集团时下不能建 立集团财务公司，而加强财务管理、塑造内部融资机制的最佳方法。 --大中型实体性企业。包括大型联合企业（钢铁厂、化工厂、化肥厂、石化厂、机械总厂）、矿 务局、港务局等企业，覆盖其下属各个生産分厂、车间、三産企业、合资企业乃至职能部、室。 --控股性总公司。对下属控股、叁股形成的企业群体建立内部银行，作爲管理控制的一种手段， 如农工商总公司、投资管理公司、行业控股公司。 --大型事业单位。如高等院校、设计院、科学院、研究所，主要对下属各部门、机构和科研开发 公司的事业经费、科研经费和企业资金的统盘管理。 四、 组建内部银行的原则和策略 要与现行财务制度相衔接 遵守企业财务通则、会计准则的基本要求，与现行财务会计核算体制相结合，发挥事前、事中控 制作用。如果完全脱离现有财会体系另搞一套，将增加企业管理难度和复杂性。 企业内部银行运作的工作量和成本要适中 企业内部银行新组建和运作将增加额外管理工作和运行成本。在设立前，须对其本身进行成本枣效益分析。如果内部银行的体系、机构搞得过大，程式过於复杂，会减缓经营决策速度，反而得 不偿失。 合理划分出下属责任单位 在我国企业管理中，一个倾向是在企业内部划小核算单位，甚至大量划出独立核算单位，实行自 负盈亏，其目的是增加下属单位激励机制和经营压力；但其副作用是企业内部出现本位主义，出 现诸侯割据的现象。盲目自求发展，反而损害整体利益。从这个角度讲，企