第六章 资产管理与贷款经营.ppt

（一）企业借款理由分析 1、企业贷款管理过程 机会评估 初步分析 还款来源分析 总结 贷款稽核： （1）机会评估 ：考察借款人的战略目标、财务结构、 需要的短期或长期信贷与服务、是否符合银行的要求、 新客户可否进一步发展； （2）初步分析：贷款的特殊需要、条件、借款原因、 潜在的风险； （3）还款来源分析 ：行业和企业风险分析 、财务报表 分析 ，现金流量分析和预测 ； （4）总结：该笔贷款的主要优缺点；发放？适当的贷 款工具、价格、支付方式、证明文件和契约条款； （5）贷款稽核：借款人的行为、贷款风险的变化、对 银行利益的影响、如何确保银行利益； 企业贷款管理过程 （1）销售增长导致的借款 （2）营业周期减慢引起的借款 （3）固定资产购买引起的借款 （4）其它原因引起的借款 2、企业借款理由的分析 销售增长主要有短期季节性销售增长和长期性销售 增长。销售增长过快会导致借款需求。 短期或季节性销售增长引起借款需求的审定 ： 检查一年的月销售额情况，确定是否存在季节性增长； 银行有盈利； 短期。 长期性销售增长产生的借款需求的审定： 近几年的销售增长情况，销售增长率超过10%； 期限根据销售增长的时间、盈利水平和外界资本的可获得 性而定。 返回 销售增长导致的借款 包括存货周转减慢和应收账款收账减慢 存货周转减慢的审定： 存货周转次数或存货周转期； 为企业业务的临时性扩大或结构性转换提供资金； 期限根据存货周转减慢的原因和企业产生现金的能力而定 应收账款回收减慢的审定： 应收账款周转率或应收账款回收期； 最近的应收账款账龄分析表； 为因回收减慢导致的应收账款增加提供资金； 期限视应收账款是长期还是短期而定。 返回 营业周期减慢引起的借款 原因： 更新固定资产； 固定资产扩大 对第一种借款需求的审定： 固定资产利用率； 固定资产存续期； 一般是长期的，具体期限根据借款的生利能力和资产的使用年限确定。 对第二种借款需求的审定： 首先要证明是否存在合理的固定资产扩张需求； 鉴定方法：销售/固定资产，每元固定的销售收入； 一般是长期的，具体期限根据借款人产生现金的时间和资产的使用期限而定。 返回 固定资产购买引起的借款 资产增长 债务重组 低效经营 股息支出或所有者提款 不正常或意外的费用支出等 其它原因引起的借款 资产增长： 资产账户： 投资账户 递延费用 预付费用 无形资产及商誉 借款需求的审定：根据资产账户增加的原因确定 是否贷款和贷款的期限。 债务重组的审定： 检查企业资金搭配是否不当及原因； 贷款的目的：替换现存债务？支付费用？ 期限根据被替换的债务的性质而定。 低效经营的审定： 企业利润占销售收入比例的下降情况； 贷款的目的： 支付费用； 为生产提供资金； 替换负债； 期限根据低利润的持续期长短而定。 股息支出或所有者提款：检查企业的股利发放率，一般不贷。 一次性意外费用支出： 保险费 设备安装费等； 确认导致企业无法支付这些费用的原因。 （二）借款企业的信用分析 目的：确定企业的未来还款能力 内容：分析影响企业未来还款能力的因素 第一还款来源：财务状况和现金流量 第二还款来源：信用支持 非财务因素不构成直接还款来源，但影响企业的还款能力。 1、对借款企业的财务分析 银行对借款人财务报表中的有关数据资料进行确认、比较、研究和分析，借以掌握借款人的财务状况，分析借款人偿债能力，预测借款人的未来发展趋势。 （1）审查借款人的损益表，计算并进行百分比分析 百分比分析：能迅速、有效的评估借款人的业绩及经营的连贯性 将每项支出表示成销售收入净额的百分比；该比值如长年稳定在80%左右，说明该行业或产品的生产不受经济周期影响，企业对生产成本和售价的管理有效 百分比分析可用于横向或纵向的比较分析 （2）审查借款人的资产负债表：借助三大比率指标 营运效率 ：总资产周转率、存货周转天数、应收账款回收期、应付账款周转期、固定资产周转率、资产报酬率、权益报酬率 杠杆比率：资产负债率、总债务与所有者权益比率、负债与有形资产比率 ；用于分析借款企业的资本结构和资本的杠杆作用的程度 流动比率：企业资产迅速变现偿付流动负债的能力；主要指标有流动比率和速动比率 2、对借款企业的现金流量的分析 只有现金才能偿还贷款 需要确定现金流量和流向，分析引起现金流出入的原因 现金流量分析可以了解借款人有多少现金余额或现金不足，企业的现金来自哪种活动，过去偿还债务的能力及实际