第八课 财政与税收.ppt

三种财政政策的比较 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策 区 别 实 施 条 件 在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约时 在经济过热，经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时 既要防止通货膨胀的苗头继续扩大，又要防止通货紧缩趋势重新出现；既要控制投资需求膨胀，又要努力扩大消费需求，既要对投资过热的行业从紧，又要着力支持经济社会发展中的薄弱环节 扩张性财政政策 紧缩性财 政政策 稳健的财政政策 区 别 措 施 增加经济建设支出、减少税收 减少财政 支出、增 加税收 控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支 作 用 刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 抑制总需 求增长， 降低通货 膨胀率， 给经济 “降温” 解决经济结构中存在的各种矛盾，消除经济发展中的瓶颈制约，提高经济增长潜力，充分发挥财政收入再分配功能，提高居民收入比重，扩大消费需求，保障和改善民生，促进社会主义和谐社会建设 联系 国家通过财政收入和支出控制经济运行 [例1]　 (2009·海南高考)十一届全国人大二次会议审议通过的2009年《政府工作报告》提出，要进一步提高居民的社会保障待遇，2009年、2010年我国企业退休人员基本养老金人均每年增长约10%。如果其他条件不变，这一措施将 A.缩小个人和家庭收入差距B.提高企业吸引力和经济效益C.刺激消费、促进社会稳定D.实现养老金保值、增值 C 财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，财政收入是否越多越好 (1)财政收入受多种因素影响，其中经济发展水平和分配政 策是制约财政收入的主要因素。在经济发展水平不断提 高，社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充 分发挥财政在经济和社会发展中的作用。 (2)在财政收入中，税收是主要来源。在社会财富总量一定 的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和 个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增 加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家 财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接 影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展 支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人 收入的增加。 (3)财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考 虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政 收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水 平的不断提高。 [例2]　(2009·广东高考)2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达9 500亿元。这表明本年度我国 A.国债支出大于国债收入B.财政收入大于财政支出 C.税收支出大于税收收入D.财政支出大于财政收入 D 增值税与个人所得税的区别 比较 增值税 个人所得税 区 别 纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 征税 对象 生产经营中的增值额 个人所得额 税率 采用比例税率，基本税率为17% 按应税项目的不同，分别采用超额累进税率和比例税率 比较 增值税 个人所得税 区 别 特 点 不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低 作 用 有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长 国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用 表现(含义) 处理 联系 偷 税 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任 违反税法规定，都要受法律制裁 欠 税 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为 骗 税 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为 抗 税 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为 税收——宏观调控的重要杠杆 税收是国家参与国民收入分配和再分配的重要手段。合 理规定不同税种和税率，通过对企业、事业单位和个人 征收的税种和税率的调整，来影响