第二十章财务管理制度.docxVIP

第二节 货币资金管理 第一条 第二条 第三条 第四条 第五条 第六条 第七条 第八条 第二十章 财务管理制度 第一节 会计核算制度 公司财务部门会计帐簿的设置,应按照国家有关法律法规 和统一的会计制度执行。会计账册凭证由公司财务部按省 市账证监管规定统一办理。 财务部门在受理会计业务时，应审核原始凭证的真实性、 合理性、合法性. 在审核中发现经办人未签字、部门负责人未签字、 总经理 或董事长的，不得受理. 出纳人员对审批手续不全， 票据计算错误或是假票、 不规 范票据的，不得办理报销手续。 根据受理的各种原始凭证,分门别类填制记账凭证。现金、 银行收支业务由出纳会计填制记账凭证； 转账业务由总账 会计填制记账凭证. 编制会计报表前， 必须把总账和明细账登记完备， 试算平 衡。每个明细账户的余额总和应同该账户的总账余额相符, 不得先编表后补记账。 对账是为了保证账证相符，账账相符 ,账实相符。每月应 至少核对一次帐目。 公司财务部每月向公司总经理或董事长报送财务报表。 第一条 按照中国人民银行现金管理的有关规定， 公司及其所属单 位应加强现金管理工作； 经济业务达到银行结算起点金额 的不得用现金结算。现金支票与企业印鉴章应由出纳与财 务部门负责人两人分别管理。 1. 现金的使用范围： ⑴支付职工工资、津贴；⑵个人劳务报酬 ;⑶各种劳保、 福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ⑷出差人员 的差旅费;⑸物资采购结算起点以下的零星支出；⑹公司 确定需要支付现金的其他支出； ⑺中国人民银行确定需要 支付现金的其他支出。 2. 现金管理的“双十规定： ⑴十个必须: ①必须严格执行现金支付适用范围； ②现金结报必须符合 现金结报手续； ③支票和印章必须由出纳和财务负责人分 别保管；④提取大额现金必须有两人同往 ;⑤现金收付业 务必须当面点清；⑥发现现金短少和假币 ,必须向财务主 管及时汇报，跟踪查处；⑦现金过夜必须存放保险箱 ;⑧ 出纳办公室必须有安全防盗措施； ⑨有价证券与库存现金 必须每日盘点;⑩现金短少责任人必须负责。 ⑵十个不准： ①不准白条抵库；②未发工资不准账外保留 ;③不准私设 小金库搞账外账；④不准坐支收入 ;⑤不准公款私存；⑥ 第二条 第三条 第一条 第二条 不准单位之间互借 现金;⑦不准编造用途套取现金；⑧不 准私人借支公款； ⑨不准携带 3000 元以上现金外出采购； ⑩不准用现金结算超起点的物资采购账目。 公司财务部门必须加强银行存款管理。开设一个以上银行 账户的其日记账应与银行账户相对设置进行核算； 银行账 户不得借作他人或他单位使用； 银行票据一律由出纳会计 管理，并建立购买、使用台账；经济业务发生后，应及时 登记银行存款日记账,定期与银行对账。如有差异应按规 定用调节表进行调整,保证银行与企业余额一致。 资金由企业法定代表人或由法定代表人授权的负责人审 批,实行一支笔审批制度，公司财务负责人审核，总经理 批准。授权审批的各级负责人，必须在授权区域、授权额 度和授权范围内行使审批职能， 超越规定的财务人员有权 拒付。 第三节 支票及印章管理 空白支票必须指定专人妥善保管。空白支票和印章不得由 一人负责保管,要明确责任，形成制约机制，防止舞弊行 为。 空白支票在未填列内容和金额时不能签发， 严禁签发空白 现金支票。在特殊情况下，如因事先不能确定金额，或劳 务费用等， 确需签发不填写金额的转账支票时， 必须填列 “空白转账支票申请表,除大小写金额和日期空置外，还 , 2、建立公司新的财务核算体系 对相关会计人员、各部门统应填写收款单位名称、账号、 开户银行和用途加盖预留 印鉴，并对使用空白支票的限额和报销日期做出严格要 2、建立公司新的财务核算体系 对相关会计人员、各部门统 第六条 空白票据(发票、收据)的保管应确定专人负责，一般应 统一集中由主办会计保管， 建立票据领用登记簿。 保管人 员工作调动时， 要办好交接手续。 使用票据部门或经办人 不得将收据带出工作单位外使用， (特殊情况需要带出使 用时必须办理借出手续)不能转借、赠送和买卖，不得弄 虚作假、 开具实物与票面不符的票据。 作废的票据要加盖 “作废”专用章，各联要连同存根一起保管，不得撕毁、 丢失.将自己用完的票据存根交还保管人员核销, 留待以后 备查。 第七条 现金及银行出纳使用的各种专用章包括支票印鉴、 “现金 收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”章等， 应当坚持专管专用的原则，确定专人慎密保管，并按照 有关规定严格管理和使用。 计划财务部 (