(本科）7第七章 总账到报表流程.pptx

7第七章 总账到报表流程课程主讲人：第七章总账到报表流程财务共享中心服务流程二销售到收款流程OTC三费用报销流程ER四资产管理流程AM五资金结算流程FS六总账到报表流程RTR七档案管理流程FM一采购到应付流程PTP子公司迁移工作 第一节 相关岗位职责一、总账核算岗职责1、发起新增职能部门申请单、发起辅助核算申请并说明必要性、发起会计科目申请并说明必要性；2、在总账系统中复核总账类主数据；3、在总账系统中进行费用摊销，根据公司制度进行月折旧额调整，并进行平衡检查；4、在电子报账系统中提取费用计提单据与税费计提表、影像附件进行审核，并生成会计凭证；一、总账核算岗职责5、在电子报账系统中对工资发放金额与银行回单金额、扣款金额进行审核，并生成会计凭证；6、在电子报账系统中对工资计提金额与费用预提表进行审核，并生成会计凭证；7、在电子报账系统中对资金认领单进行审核，并生成会计凭证；8、在电子报账系统中对应纳税额支付报销进行审核，并生成会计凭证；一、总账核算岗职责9、在电子报账系统中对应付保证金及押金单据进行审核，并生成会计凭证；10、在总账系统中对总账类所有自动生成会计凭证进行审核；11、月结：检查费用摊销；检查出入库单据；月结成本；核对销售及成本；核对应收款；核对库存；检查费用；税金计提；结转期间损益；核对科目余额表；一、总账核算岗职责12、年结：核对税费；核对关联方往来；核对摊销；预提费用；本年利润转入未分配利润；计提盈余公积；财务系统年度过账；核对财务总账系统期初余额初始化；13、资金结算岗编制银行存款余额调节表后，由总账核算岗复核；14、负责会计处理相关系统需求、系统差错、流程优化需求、制度需求的提出。二、财务报表岗职责1、在总账系统完成各公司月结之后，准确计算生成各公司财务报表；2、在总账系统，报表汇总岗生成合并报表(资产负债表、利润表、现金流量表)检查报表的勾稽关系，数据的准确性；3、根据财务报表、进销存系统编制会计指标、报表附注等财务工作；4.将编制完工的财务报表等报送相关领导。三、管理报表岗职责1、在财务总账系统完成各公司月结之后，计算生成各公司管理会计报表，并对报表的准确性负责；2、将编制完工的管理会计报表表报送给相关领导。 管理会计报告.pptx超链接管理会计报告.pptx——管理会计报告.pptx管理会计报告第二节 总账到报表业务场景总账到报表流程将有效控制点归集为6个主要控制环节：事前——会计核算政策制定/搭建管理数据模型；事中——账务处理、对账、期末月结、报表出具；事后——数据分析及跟踪。核算政策制定搭建数据模型报表账务对账期末月结账务处理数据分析· 多维度的业务数据分析· 绩效跟踪执行· 会计核算政策制定及修改，管理口径模型数据确定· 税金、费用计提、· 摊销及分摊等核算· 审核、记帐· 财务会计报表· 管理会计报表· 纳税申报· 账务核对· 成本处理· 月末处理关账事前(明确标准)事中(及时、准确、完整)事后(质量监控)月结处理账务对账报表合并制定核算政策搭建数据模型账务处理数据分析及跟踪总账到报表流程业务场景图总账到报表流程（RTR）总账到报表流程（22个）信息维护费用待摊/预提核算工资发放成本核算长期股权投资管理职能部门信息维护辅助核算信息维护费用待摊核算费用预提核算工资发放工资计提生产成本核算销售成本核算长期股权投资初始核算长期股权投资处置核算长期股权投资分红核算及收益核算资产管理（Asset Management）总账到报表流程（RTR）总账到报表流程（22个）应付保证金与应纳其他总账直接记账内部往来对账与结算长期股权投资管理应付保证金/押金核算应付暂收款核算记账损益调整总账直接记账资金类业务总账直接记账内部往来对账年度结算共享中心编制与报送报表共享中心与地方共同编制报表与报送会计科目维护应纳税额支付年度结算总账到报表（Record to Report，RTR）第三节 费用待摊与预提核算流程一、费用待摊核算流程（一）流程概述本流程描述共享中心总账核算岗每月定期在CW系统对待摊费用进行摊销生成会计凭证，根据公司财务制度进行月摊销额调整并生成会计凭证的过程。（二）术语待摊费用：指公司已经支出，需要在多个期间内摊销的各项费用。一、费用待摊核算流程（三）记账凭证说明1、租金借：销售费用-租赁费 贷：待摊费用-租金2、装修费借：销售费用-装修摊销 管理费用-装修摊销 贷：待摊费用-装修装潢一、费用待摊核算流程（三）记账凭证说明3、广告费借：销售费用-广告费 贷：待摊费用-广告费4、咨询服务费借：管理费用-咨询服务费 销售费用-咨询服务费 贷：待摊费用-其他上级流程?（三）费用待摊流程图资金支付流程 01运行固定资产模块摊销FSSC总账核算岗?否开始结束是CW生成摊销凭证CWCWCWCW 02月折旧摊销 0