第一章国际税收的研究框架.pptx

考核方式：闭卷 成绩评定：出勤课堂表现20%、 单元测试期中20%、期末60% 主讲教师：郑榕 联系方式 ， 科研楼728;;第一章 国际税收的研究框架;《国际税收》(第三版） 朱青 编著; 国际税收是指对在两个或两个以上国家之间进行的跨境交易行为进行征税的一系列税收规则。 国际税法是指解决跨境交易中征税权冲突的法律规范总和。 （Roy Rohatgi 《国际税收基础》,北京大学出版社2006） 国际税法其实称为特定国家的所得税法的国际方面更为恰当。 （Brian J.Arnold Michael J.Mclntyre《国际税收基础》,中国税务出版社2005）;没有类似于主权国家的“国际税收制度”或“国际税法” 只有国家在征税时涉及的国际方面的涉税事务 美国的国际税收 US system of international taxation 中国的国际税收 Chinese system of international taxation 。。。。。;国际税收定义： 两个或两个以上的主权国家或地区政府凭借其征税权力对从事国际经济活动的跨国纳税人分别进行课税而形成的征纳关系中，所发生的国家或地区之间的税收分配关系。 形成经济前提：经济全球化及其所带来的纳税人收入国际化 直接动因：所得税制的普遍实施和对跨国所得的重复征税;2.2 国际税收的本质 国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。 ;国家之间的税收关系主要表现在： 1.国与国之间的税收分配关系 涉及同一对象由哪国征税或各征多少税的税收权益划分问题。 2.国与国之间的税收协调关系 （1）合作性协调 （2）非合作性协调; 商品课税的分类： 关税（指一国政府对进出国境（或关境）的商品课征的税收 ） 进口税（对进口商品课征的关税 ） 出口税（对出口商品课征的关税 ） 过境税（对过境商品课征的关税 ） 国内商品税（对在国内市场流通的商品（劳务） 课征的税收 ） 销售税（销售税的课征着眼于销售商品或提供劳务的营业行为 ） 增值税 消费税（消费税的课征着眼于消费行为 ）;所得课税的分类 ： 个人所得税 分类所???税制 综合所得税制 混合所得税制 公司所得税 预提所得税（或预提税） ;财产课税的分类： 对纳税人拥有的财产课征的税收： 个别财产税 （对某些财产） 一般财产税又称财富税（对全部财产） 对纳税人转移的财产课征的税收： 赠与税 （对生前转移的财产） 死亡税 （对死后转移的财产）;《国际税收》(第三版） 朱青 编著;《国际税收》(第三版） 朱青 编著;2.所得课税对国际投资的影响 （1）所得税对国际直接投资的影响 1）东道国 2）居住国 （2）所得税对国际间接投资的影响 1）东道国 2）居住国 3.财产税对国际投资的影响;1.3 国际税收的发展趋势 ;《国际税收》(第三版） 朱青 编著;2.4 国际税收的学习的主要内容;1.4.2国际税收学的研究范围;