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风险导向审计在商业银行内部审计的应用 文档信息 ： 文档作为关于“经济、贸易或财会”中“稽查与征管或审计”的参考范文，为解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容素材摘取等相关工作提供支持。正文6922字，doc格式，可编辑。质优实惠，欢迎下载！ 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 文1：风险导向审计在商业银行内部审计的应用 1 1 风险导向审计在商业银行内部审计的应用现状 2 文2：在商业银行风险管理中内部审计的作用分析 6 一、商业银行风险管理 6 二、内部审计在风险管理中的作用 7 (一)能够客观识别和评估风险的充分性 7 (二)能够综合分析和计量风险的恰当性 8 (三)能够发挥风险反馈的预警性 8 三、加强内部审计在风险管理中作用的有效途径 9 (一)树立正确的风险审计理念 9 (二)将风险管理融人内部审计的全过程 9 (三)利用网络信息开展动态管理评价模式 10 (四)提高内部审计人员的风险管理技能 10 参考文摘引言： 11 原创性声明（模板） 12 文章致谢（模板） 12 正文 风险导向审计在商业银行内部审计的应用 文1：风险导向审计在商业银行内部审计的应用 收稿日期：２０１6－10－10 0 引言 随着经济全球化和以信息技术为先导的科学技术的迅猛发展，现代商业银行的生存环境日趋复杂。要想实现持续健康的发展，我国商业银行必须首先增强自身抵御各种风险的能力。 ２０１６年４月２１日，银监会正式发布实施的《商业银行内部审计指引》中相关规定：商业银行的年度内部审计计划应充分考虑监管关注事项，其中须重点关注全面风险管理。从而明确了银行内部审计风险评估的地位。 1 风险导向审计在商业银行内部审计的应用现状 随着银行业竞争的日趋激烈，作为一种现代审计模式，基于系统分析、全程贯彻风险意识的风险导向审计在发达国家的银行审计实践中已得到了日益广泛的应用。 1．１ 风险导向内部审计的概念 风险导向内部审计是指内部审计人员根据银行内部、外部环境，结合业务流程和业务量集中程度筛选风险点，并根据风险度的高低分配审计资源，确定重点审计项目，以确定银行风险程度为导向，进行内部控制制度的符合性测试、实质性测试，进行监督检查和评价，提出建设性意见和建议。 1．２ 风险导向审计在商业银行内部审计中的应用 风险导向审计对改善商业银行内部控制，提高经营管理水平和风险防范能力，促进可持续发展有重要意义。在商业银行内部审计中，风险导向审计发挥着举足轻重的作用： 1．２．１ 商业银行的环境分析与评价 （1）商业银行外部环境分析与评价。金融与经济及整个社会政治环境紧密相联，商业银行外部环境是个涉及面很广的宏观概念。审计人员在实施商业银行内部审计时，应重点分析以下外部影响因素：政治、法律环境，国内、国外经济金融形势，货币政策目标，社会信用体系的构建及金融监管的有效性等。 （2）商业银行内部经营环境分析与评价。风险导向审计注重对重大错报风险的全方位评价，将审计视角扩展到内部控制以外，在评价商业银行内部经营环境时，除相应的会计控制、程序控制、风险控制等内部控制外，还应关注商业银行的经营目标与理念、组织结构、风险管理战略、管理者素质、偏好、政策与过程等。 1．２．２ 商业银行内部审计风险的确定与控制 （1）重大错报风险。影响商业银行重大错报风险的因素有很多，如商业银行的内外环境，银行业务及经营中的重要风险等。①银行业务中应关注银行的贷款业务、票据业务、联行业务、财务等业务领域。抓住每一个环节的重要风险点。如贷款业务中关注在一定时期内企业异常增加的贷款等；贷款用途失去监控的贷款等。②在经营领域，应关注银行的金融创新和金融衍生工具业务可能带来的重大风险。如金融创新业务本身设计是否合理，内部控制是否健全。从而对业务经营风险进行宏观和微观分析和评估。 （2）检查风险。检查风险是指某一账户或交易产生重大错报或漏报，而内审人员未能查出的可能性。控制检查风险，应从以下两方面入手：①合理分配资源，保证审计重点，在对重大错报风险分析的基础上，明确高风险点即为审计重点。为了控制实际检查风险，应将审计资源向审计重点倾斜，查深、查透审计重点。②合理选择审计方法，控制检查风险，审计风险模型表明了审计风险因素之间的关系。审计人员对重大错报风险（包括固有风险和控制风险）只能评估而不能控制，审计人员在拟定审计计划时，通过先确定期望审计风险，然后估计重大错报风险，根据上述的反比关系，确定检查风险，并确定实质性测试程度和收集证据的数量。 1．２．３ 实施控制测试和实质性测试 风险导向审计强调从宏观上对风险进行评估，但并不是说可以忽视微观层面的操作风险。因此，应继续实施