(东财）《企业纳税实训》（第二版）习题答案项目三消费税的业务操作.doc

《企业纳税实训》（第二版）习题答案项目三消费税的业务操作 《企业纳税实训》（第二版）习题答案项目三消费税的业务操作 请勿盗版 尊重作者 请勿盗版 尊重作者 《企业纳税实训》（第二版）习题答案项目三消费税的业务操作 请勿盗版 尊重作者 原创力独家文档 作者： \o 个人设置 高校教学资源 ↓ ↓ ↓ ↓ ↓ ↓ ↓ ↓ ↓ 项目三 消费税的业务操作 参考答案 第二部分 职业能力判断训练 【知识点3－1】 一、判断题 1．√ 2．√ 3．× 4．× 5．× 6．√ 7．× 8．√ 9．× 10．× 二、单项选择题 1．A 2．A 3．C 4．B 5．B 6．C 7．C 8．B 9．A 10．A 三、多项选择题 1．AD 2．ABD 3．BCD 4．ACD 5．BCD 6．AD 7．BCD 8．ABC 9．AB 10．ABCD 【知识点3－2】 一、判断题 1．× 2．× 3．√ 4．× 5．× 二、单项选择题 1．B 2．A 3．D 4．A 5．A 三、多项选择题 1．ABD 2．AC 3．AC 4．ABCD 5．ABCD 【技能点3－1】 一、判断题 1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．× 6．× 7．× 8．× 9．× 10．√ 二、单项选择题 1．B 2．C 3．B 4．A 5．C 6．D 7．B 8．A 9．A 10．B 三、多项选择题 1．BD 2．ACD 3．BCD 4．AD 5．AC 四、不定项选择题 （1）BC、（2）A、（3）B、（4）B 【技能点3－2】 一、判断题 1．× 2．√ 3．√ 4．× 5．× 二、单项选择题 1．A 2．B 3．C 4．C 5．A 三、多项选择题 1．ABC 2．ACD 3．ABD 四、不定项选择题 （1）A、（2）C、（3）B、（4）A 【技能点3－3】 一、判断题 1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 二、单项选择题 1．A 2．B 三、多项选择题 1．ABCD 2．ABCD 3．BD 【知识点3－3】 一、判断题 1．× 2．× 3．× 4．√ 5．× 二、单项选择题 1．B 2．B 3．B 4．D 5．A 三、多项选择题 1．ABCD 2．ABC 3．BC 【技能点3－4】 一、判断题 1．√ 2．√ 二、单项选择题 1．B 2．B 三、多项选择题 1．ABC 2．ABCD 【知识点3－4】 一、判断题 1．× 2．× 3．× 4．× 5．√ 二、单项选择题 1．B 2．D 三、多项选择题 1．ACD 2．CD 3．ACD 【技能点3－5】 一、判断题 1．√ 2．× 3．√ 二、单项选择题 1．A 2．A 三、多项选择题 1．ABCD 2．ABCD 四、不定项选择题 （1）B、（2）A、（3）C、（4）B 第三部分　职业实践能力训练 答案提示： 业务l：销售啤酒收取的包装物押金不征增值税，但确定啤酒消费税单位税额时，需要考虑包装物押金。啤酒的出厂价(含押金)＝2 800+300÷(1+16%)＝3 058.62元，大于3 000元，故啤酒的定额税率为250元／吨；10吨让客户及顾客免费品尝的啤酒所缴的消费税、增值税均计入销售费用。 业务2：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税和消费税。因此，销售白酒收取的包装物价款并入销售额计税。以应税消费品抵债时，计算销项税额用平均价，但计算消费税时，要用最高销售价格。 业务3：按税法规定，用外购已税烟丝生产的卷烟销售时准予扣除外购的烟丝已缴纳的消费税税额。 业务4：按税法规定，该视同销售行为不存在同类消费品销售价格，要按组成计税价格计算销项税和消费税。 业务5：纳税人进口应税消费品时，关税和海关代征的进口环节消费税均计入应税消费品成本，海关代征的进口环节增值税根据不同用途处理。 业务6：委托加工物资时，加工物资收回直接销售时受托方直接代扣代缴的消费税，计入委托加工成本。进项税额由加工费和运费两项构成。 应纳税额计算 业务1：销项税额＝56 000×16%+28 000×16%=8960+4480=13