（高职）第二章 增值税ppt课件.pptx

;;;;第三章 增值税;第三章 增值税;第三章 增值税;第三章 增值税;第三章 增值税;第三章 增值税;第三章 增值税;第三章 增值税;;;增值税计算;;第三章 增值税;第三章 增值税; ;第三章 增值税;①增值税专用发票 ②海关进口增值税专用缴款书 ③收购农产品的增值税普通发票 ④农产品销售发票 ⑤税控机动车销售统一发票 ⑥增值税税收完税凭证 ⑦增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费取得的通行费发票（不含财政票据） 5% ⑧出口货物转内销证明 ⑨国内旅客运输服务发票 9% 3%;不允许抵扣的进??税额;;第三章 增值税;例如：某广告服务公司是一般纳税人，按月申报增值税。 2019年6月发生销项税额100,000元。取得可抵扣的进项税额为78,000元。 本月发现4月份购进一批材料被盗，其进项税额12,000元已经抵扣。 该广告公司符合加计抵减政策，假设期初没有留抵税额和其他可抵扣的进项税额。 则本月可加计抵减的税额为：78000*10%=7800元 进项税额转出需要调减加计抵减额,调减后抵减额：66000*10%=6600元 本月应交增值税=100000-（78000-12000）-6600=27400元。; 免退税 适用于外贸出口企业。是指免征最后环节增值部分应纳税款，按购进金额计算退还税款。 免税 出口环节不征税，也不退税。一般包括法定减免税、临时减免税和政策减免税。 免抵退税（难点） 生产企业自营或委托出口货物实行免抵退税。 “免” ，免征生产销售（出口）环节增值税； “抵”，出口自产货物应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额； “退” ，出口自产货物当月应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的税额部分按规定予以退税。;第三章 增值税;第三章 增值税;第三章 增值税;第三章 增值税;;第三章 增值税;第三章 增值税;第三章 增值税;;第三章 增值税;第三章 增值税;第三章 增值税;;第三章 增值税;第三章 增值税;第三章 增值税;第三章 增值税