应收账款管理办法.docx

应收账款管理制度 ? 为了规范各公司应收账款的管理，进一步加大公司应收账款回收力度，保持经营活动现金流量平衡，提高资金使用效率，特制定本制度。应收账款实行“源头控制、过程监督、责任到位”的控制原则，实行“销售人员为第一责任人，事业部同总公司风险共担”的考核原则。? 一、应收账款的计算起点为我公司货物发出后一周开始计算，销售人员在签订合同时也应遵循这一原则。 二、客户资信管理制度? （1）建立客户信用档案。销售部门负责收集客户信用档案。客户信用档案必需包括《营业执照》、法人《身份证》复印件，经营场所的固定电话，法人个人手机。信用档案由业务部保管。? （2）客户授信额度的金额标准。销售人员根据签约销售量、外部评价、对信用额度、信用期限（账期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%，账期不超过2个月。依次由事业部经理、销售副总、财务负责人、总裁对信用额度进行审批。? （3）信用控制原则：销售部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发生销售业务；对于特殊情况需要对客户修改信用额度或对信用期限进行展期时，由销售人员提出申请，事业部经理确认，销售副总、财务负责人、总裁对信用额度进行审批。? （4）客户信用评价：销售人员根据客户的回款情况，对客户的信用每年7月进行再次评价，由销售人员根据历史交易、实地考察、同业调查等情况提出建议调整客户信用额度和期限，依次由各级领导审批。对信用额度在5万元以上或信用期限在1个月以上的客户，事业部经理每年应不少于走访一次；信用额度在10万以上或信用期限在2个月以上的，除事业部经理走访外，销售副总每年必需走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。? （5）客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。? 三、应收账款监控制度? （1）销售人员在与客户签订销售合同或协议书时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。 （2）对于采取月结的客户，销售人员应于每月5日前同客户对账，并将对账结果及时返回业务部和财务部，10日前由客户回款，未回款计入应收款超期，按相关办法处理。? （2）业务部协助财务部月后10日内向总裁和事业部经理提供当月“应收账款账龄分析表”，便于安排应收账款的回收工作。? （3）业务部月后10日内向销售部门出具《催款明细表》；销售部门应严格对照客户信用档案和《催款明细表》，及时核对并签字确认、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络进行催收并反馈信息给业务部和财务部。? (4) 每季度终了，销售人员与客户进行应收账款函证，并负责《应收账款询证函》的发送、回收、保管、整理、归档工作。? (5) 销售人员在销售商品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给予罚款并限期改正或赔偿，情节严重者移交司法部门。? 1）收款不报或积压收款。（扣工资5%）? 2）退货不报或积压退货。（扣工资5%）? 4）截留，挪用，坐支货款不及时上缴的。（扣工资100%）? 五、逾期应收账款管理：? （1）销售人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问），访问客户时，如发现客户有异常现象，应及时向事业部经理报告并建议应采取的措施。 （2）销售部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情况，销售人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收建议。? （3）销售人员应严格按与客户确定的账期催收货款，逾期1个月扣当事人工资的10%，逾期2个月扣当事人工资的30%，逾期3个月扣当事人工资的50%，逾期3个月以上按坏账处理由相关责任按规定承担，当销售人员全额收回货款时上述扣款公司将全额退还相关人员。当业务人员不能全额收回货款时上述扣款公司将按收回账款的比例退还相关人员的款项。? （4）逾期应收账款形成坏账的赔偿处理，发现呆死帐要按账面余额由销售经办人赔偿40%，事业部经理赔偿15%，销售副总赔偿15%、企业承担单30%? 六、应收账款交接管理：? （1）销售人员岗位调换、离职，必需对经手的应收账款、发出商品进行交接，交接未完或不清的，不得调岗或离职；交接不清的，责任由交者负责；若交接未完或不清擅自离职者，公司保留依照法律程序追究当事人责任的权利。? （2）销售人员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户