××有限公司财务管理.docx

PAGE 必威体育精装版 精品 Word 欢迎下载 可修改 ××财务管理 第一章 总 那么 第一条 为加强×××财务管理和经济核算，根据国家**颁发的?企业会计制度??企业会计准那么?和国家有关法律法规，结合公司特点和管理要求，特制定本制度。 第二条 公司按照国家有关规定办理工商登记领取营业执照办理税务登记，依法纳税，合法经营，主动接受财税部门对本企业的监督。 第三条 公司财务管理的根本任务是：做好各项财务收支的预算控制核算分析和考核，依法合理筹集使用资金，努力以最小的本钱取得最大的效益，保证公司健康稳定持续开展，以实现公司价值最大化的企业目标。 第四条 公司财务核算体制实行**核算，自负盈亏。 第五条 本制度经董事会审定生效，并由公司总经理总会计师组织实施。对集团公司及所属各子分公司均有效。 第二章 筹资管理 第六条 公司的筹资来源包括两局部：**者投入公司形成的资本金公司的负债资金。 第七条 公司的**各方必须按照法律法规和合同章程的规定及时足额缴付资本金。筹集的资本金，须聘请中国注册会计师进行验资并出具验资报告。在经营期内，**者除依法转让外，不得以任何方式抽走资本金，法律另有规定的从其规定。 第八条 公司吸收的实物工业产权非专利技术或土地使用权，必须进行评估作价，核实财产，并依法办理其财产权的转移手续。其中吸收的工业产权非专利技术的**金额不得超过公司注册资本的20％，国家对采用高新技术成果有特殊规定的从其规定。不得吸收**者的已设立有担保物权资产及租赁资产的出资。 第九条 负债分为流动负债预计负债和长期负债。流动负债和长期负债应以实际发生额入帐，预计负债应按估计的金额入帐。公司以负债的形式筹资可根据批准的现金流量预算，报董事会同意前方可实施。 第三章 流动资产管理 第十条 流动资产包括现金各种存款应收及预付款项存货等。 第十一条 货币资金的管理。 １．公司设置现金和银行存款日记帐，按照发生顺序逐笔登记。银行存款按银行机构名称和帐户进行明细核算。 ２．现金的收支要严格按照国务院颁发的?现金管理暂行条例?中的有关规定执行。 ３．为便利公司业务的开展，应付随机事项，实行“备用金制度〞。各部门在年初提出备用金额度预算，经总经理办公会批准后，按照“前帐不清，后帐不借〞的原那么执行，合理使用，严格控制。 ４．公司严格控制支票的领用。因经济业务需要领用的支票，必须填写领 用支票审批单，注明用途金额；如果金额不能确定，必须注明限额，经总经理批准后，并持合同或协议到财务部领用支票。支票付款后，领用人在七日内必须到财务部办理报销手续。支票必须妥善保管，如果发现丧失被盗应及时采取措施，声明作废。如造成经济损失，一律由丧失者本人负责。 5. 公司各部门或员工的预支款(无论现金还是支票)均需及时到财务部办理结算冲帐，逾期未办理的，将从经办员工工资里扣款处理。 6．各部门必须在每月底提出下一个月资金使用方案报送财务部，纳入现金流量预算表，经总经理办公会同意后，确定资金的合理使用。 第十二条 存货的管理 １．存货包括各种材料燃料包装物低值易耗品在产品外购商品自制半成品产成品周转材料等。 ２．常规材料的采购实行招标制，并将经济合同报财务部一份，以供办理付款时使用。 ３．存货均按归口管理原那么，必须有专业人员检验登记，并交由专人过磅保管，取得供货单位的合格证，办理验收入库并录入电脑，生成入库单。入库单必须有采购检验验收保管等签字确认，并报送财务一份入帐。存货的领用必须附领用单，领用单需有领用人和主管及保管员签字，保管员凭领用单录入电脑，领用单需报财务一份入帐。 ４．存货按照实际本钱核算，应当采用加权平均法确定其发出的实际本钱。存货采取永续盘存制和实地盘存制相结合的原那么，定期进行盘点。年度终了，必须对存货进行一次全面的清查。对于库存材料库存设备低值易耗品周转材料等存货实行定期清查和不定期抽查相结合，做到帐帐相符帐物相符。 ５．清查中的盘盈盘亏毁损报废，应查明原因，分清责任，经公司总经理办公会批准，分别情况进行处理。 ６．对于因毁损全部或局部陈旧过时或销售价格低于本钱的存货应计提存货跌价准备。 第十三条 应收及预付款的管理 １．房地产产品的销售必须按合同规定及时办理产权转移及收款，销售款及工程款的结算应通过银行转帐的方式进行结算，业务部门和业务人员不得挪用货款。采用赊销方式销售时，财务部门应根据销售合同约定的收款日期进行跟踪，并建立相关的资信档案〔包括购置单位或个人的资信业务部门资信业务人员资信等〕。 ２．财务部门编制各种应收〔预付〕款项帐龄分析表。对已到期的债权，应分别情况及时催收。 ３．建立坏帐准备金制度。年度终了，预计各项应收款项收回的可能性，对预计可能发生的坏帐损失，计提坏帐准备。