中国电信全面预算管理操作实施宝典.docx

PAGE 必威体育精装版 精品 Word 欢迎下载 可修改 中国电信 全面预算管理操作实施手册 〔讨论稿〕 年 全面预算管理操作实施手册〔讨论稿〕 目录 TOC \o 13 \h \z 第一章 **规划全面预算与绩效管理的关系 7 第一节 **规划全面预算与绩效管理关系图 7 第二节 全面预算的概念目的及作用 10 1. 全面预算的概念 10 2. 全面预算的目的及作用 11 第三节 全面预算的组成局部 15 第二章 全面预算管理体系的组织架构与职责分工 17 第一节 组织架构的总体设置与机构定位 17 第二节 决策机构 17 第二节 决策机构 18 1. 组成部门 18 2. 组成人员 18 3. 预算管理主要职责 18 4. 流入/流出表单或信息 20 第三节 常设执行机构 22 1. 组成部门 22 2. 预算管理主要职责 22 3. 流入/流出表单或信息 25 第四节 执行机构 28 1. 组成部门 28 2. 销售部门 28 3. 营销部门 32 4. 固定资产**部门 36 5. 运行维护部门 40 6. **规划部门 43 7. 人力资源部门 47 8. 行政部门 50 第三章 全面预算管理流程操作说明 55 第一节 **目标确定 55 1. 范围 55 2. 控制目标 55 3. 主要控制点 55 4. 特定政策 56 5. 涉及部门 56 6. 流程说明 57 第四章 公司与部门运作方案 62 第一节 运作方案的概念 62 第二节 公司年度运作方案 65 第三节 部门年度运作方案 71 第五章 全面预算编制与执行评估管理体系 74 第一节 建立全面预算评估管理体系的意义 74 第二节 预算管理考核方法建议 76 第三节 公司全面经营分析 95 附录：公司经营分析报告的主要结构 102 第六章 全面预算管理月度调整体系 110 第一节 预算调整概述 110 第二节 预算管理月度调整体系内容 113 第七章 全面预算管理沟通方案 122 第一节 沟通方案概述 122 第二节 预算管理沟通方案内容 125 附件(1)：全面预算管理流程图 附件(2)：预算表格填表说明 第一章 **规划全面预算与绩效管理的关系 第一节 **规划全面预算与绩效管理关系图 **规划全面预算与绩效管理的关系可以用以下的模型进行表述： 图一：**规划全面预算与绩效管理的关系模型 图一的**规划全面预算与绩效管理的关系模型主要由以下几个局部组成： 企业首先应具备明确的**规划，即公司开展**与年度**行动方案； 根据**规划，公司和部门编制各自的年度运作方案，运作方案中至少应该涵盖**要求资源投入业务活动安排等多方面内容，这一切都有助于生成公司关键绩效指标和部门非财务类的关键绩效指标； 根据年度运作方案，各业务部门编制收入预算本钱费用预算和**预算，管理与业务支持部门编制费用预算，同时生成各部门财务类关键绩效指标。财务总部在汇总各部门运作方案和预算后，形成公司损益预算现金流量预算和资产负债预算； 企业各级管理层利用预算执行情况报告定期对预算执行情况进行分析监控及决策之用。其中，预算执行情况报告的主要内容包括定期的财务分析与评估结果； 在经营目标执行的过程中，管理者可以借助于各种层次不同频度的预算执行情况报告来监控经营进度，并通过高效的管理评估机制迅速采取相应的行动方案，及时解决出现的问题。假设有必要，甚至可以对原有的全面预算体系和关键绩效指标体系做出必要的调整，使之更好地适应公司实际经营情况和市场环境不断变化的需要，实现公司既定的**目标。 在图一中，企业的**预算和绩效三者真正形成闭环，是一个密不可分的有机整体。只有通过三者的高效互动，企业才可能达成其既定的**目标。而在此过程中，预算正是起到了承前启后的重要作用。一方面，全面预算是公司**规划的细化及量化表达，另一方面，全面预算也是形成公司及部门关键绩效指标的主要来源，是公司整个绩效管理的根底和依据。通过提高运作方案与预算的效率，并建立相应的绩效管理，就能使公司的各项经营活动更好地表达公司**规划的要求，提高企业的核心竞争力。 第二节 全面预算的概念目的及作用 全面预算的概念 全面预算是关于企业在一定的时期内〔一般为一年或一个既定期间内〕各项业务活动财务表现等方面的总体预测。它包括运作方案〔如公司与部门的年度运作方案等〕和预算〔如收入预算费用预算资本性支出预算损益