my公司财务预算管理制度.docx

必威体育精装版 精品 Word 欢迎下载 可修改 my集团财务预算管理制度 my集团 二零一六年十一月 目 录 第一章 总那么 1 第二章 财务预算的管理体制和组织体系 1 第三章 财务预算期和编制工作期 2 第四章 财务预算的编制内容和编制方法 2 第五章 财务预算的编制程序 4 第六章 财务预算的审批程序 5 第七章 财务预算的控制和信息反响 6 第八章 附那么 6 附件一：预算流程图 7 附件二：预算表格 8 第一章 总那么 为加强CY集团财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测控制作用，根据?企业财务通那么?，特制定本规定。 本规定主要包括财务预算编制审批控制与反响。 本规定适用于CY集团公司以及其控股子公司。 第二章 财务预算的管理体制和组织体系 第四条 集团对财务预算实行统一方案分级管理的财务预算管理体制。 第五条 统一方案是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理原那么。 第六条 分级管理是指各项财务预算指标统一向各事业部〔子公司〕分解下达；业经下达的财务预算指标由各事业部〔子公司〕负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。 第七条 各事业部〔子公司〕要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核，检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的事业部〔子公司〕，由总部根据有关规定对该事业部〔子公司〕及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的事业部〔子公司〕，根据不同情节，对该企业及其主要负责人给予相应的处分，追究其经济或行政责任，并在安排下年度财务预算时，在财务指标及优惠政策上对该事业部〔子公司〕予以区别对待。 组织体系 〔一〕方案预算与考核**会是在集团总裁的直接领导下的企业集团预算管理的常设机构。其主要职责是：企业预算目标预算政策预算程序的审议与制定权；将企业预算提交给经营者与董事局审核报批的报送权；已获批准预算的下达执行权；各项预算的审定监督控制与调整修订权；奖惩标准与奖惩形式的制定权；预算纠纷的仲裁权等。 〔二〕总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是：汇总平衡各事业部〔子公司〕的年度财务预算；研究编制集团的年度财务预算；对集团未来经营的持续增长做出预测；向方案预算与考核**会董事局上报年度财务预算；分解和下达各项财务预算指标；月〔季〕度监督检查分析总结和评价各事业部〔子公司〕的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给财务总监和总裁。 〔三〕各事业部〔子公司〕应根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算管理工作，编制上报本企业的财务预算，检查分析总结和上报本单位的财务预算执行情况。 第三章 财务预算期和编制工作期 财务预算期指财务预算的执行期。集团的财务预算期为每年的1月1日 财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。集团的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制。 第四章 财务预算的编制内容和编制方法 第十一条 财务预算编制的范围：集团实行全面预算管理，所有的财务收支必须纳入预算编制。 　　第十二条　财务预算编制应遵循的原那么：遵循合法性可行性客观性科学性和经济性原那么。 　? 第十三条　集团财务预算编制的主要内容： 　　一总部财务部负责编制集团现金预算集团预计损益表集团预计资产负债表总部管理费用预算总部资本性支出预算与总部现金预算。　　　　　　　　 　　二各事业部〔子公司〕根据分解目标指标责任指标编制分项预算。 　　 1各事业部〔子公司〕销售部门负责编制销售〔营业〕收入费用预算； 　　 2各事业部〔子公司〕本钱管理岗位负责编制生产本钱预算； 　　 3各事业部〔子公司〕财务部负责编制管理费用预算； 　　 4各事业部〔子公司〕财务部负责编制财务费用预算； 　　 5各事业部〔子公司〕财务部负责编制现金收支预算； 　　 7各事业部〔子公司〕财务部负责编制事业部〔子公司〕预计损益表预计资产负债表； 　　 8总部企业管理部及各事业部〔子公司〕资产管理人员负责编制资本支出预算，由企业管理部牵头负责； 　　三总部职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及资本性支出的预算, 负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制。 　　第十四条　编制〔经营目标〕预算所需相关部门提供的资料 　　一董事局决定的年度经营目标； 　　二企业管理部编制的年度经营方案； 　　三销售部门编制的年度产品销售方案； 　　四人力资源部工资方案； 　　五企业管理部编制的**方案； 　　六财务部折旧方案； 七事业部〔子公司〕财务收支方案。 第十五条 财务预算的编制方法详见附件各预算表格。 第五章 财务预算的编制程序 第十六条 集团采取自下而上上下结合的财务预算编制程序。 第十七条 在编