会计师事务所审计风险控制初探-以立信为例.docx

【毕 论】 【业 文】 ( 届) 会计师事务所审计风险控制初探 所在学院 专业班级 财务管理 学生姓名 指导教师 完成日期 会计师事务所审计风险控制初探-以立信为例 摘要：商业竞争的日益激烈以及宏观经济环境的巨大变化使得上市公司审计失败的案例日益增多，审计问题已不容忽视。在审计风险管理的层层防线中，会计师事务所首当其冲数第一道防线，而会计师事务所风险管理的有效与否是决定整个行业的生存和发展的重要因素。目前，我国的注册会计师行业正处于基础发展阶段，对审计风险稍有偏差认识，就会严重影响到该行业的生存以及发展。因此，控制审计风险是大势所趋。而会计师事务所如何有效地控制审计风险，提高审计质量，是企业普遍关注的问题。 关键词：会计师事务所 ；审计风险控制；审计风险防范  A Preliminary Study on Audit Risk Control of Accounting Firms Abstract: great changes in the increasingly fierce business competition and the macroeconomic environment makes the audit failure cases of listed companies is increasing, the audit problems can not be ignored. In the audit risk management lines, the number of accounting firms bear the brunt of the first line of defense, audit and firm risk management is effective or not is an important factor to determine the survival and development of the whole industry. At present, Chinas CPA industry is in a stage of development based on audit risk, a slight deviation, will seriously affect the industrys survival and development. Therefore, the audit risk control and accounting firms is represent the general trend. How to effectively control Audit risk, improve the quality of audit, is a common concern of enterprises Key words: accounting firm; audit risk control; audit risk prevention  目 录 TOC \o 1-2 \h \z \u 一、审计风险理论概述 错误!未定义书签。 （一）审计风险定义 错误!未定义书签。 （二）审计风险特征 错误!未定义书签。 （三）审计风险构成要素 错误!未定义书签。 二、中国会计师事务所审计风险问题及现状分析 错误!未定义书签。 （一）会计师事务所审计风险现状 2 （二）会计师事务所审计风险问题 3 1.缺少应有的职业态度 3 2.缺乏必要的审计程序 3 3.缺乏对被审单位风险的有效控制 3 4.缺少必要的监督机制 3 三、会计师事务所产生审计风险原因分析 4 （一）审计人员个人素质 4 （二）审计方法本身的缺陷 4 （三）客户外部环境的重大错报 4 （四）客户的内部控制不完善 4 四、立信会计师事务所案例研究 5 （一）立信会计师事务所简介 5 （二）立信所审计风险现状 5 （三）立信审计风险控制措施 6 五、有效控制会计师事务所审计风险方式 7 (一)提高注册会计师素质 7 （二）改进审计技术与方法 7 （三）全面评价客户会计环境 7 （四）加强事务所内部控制管理 8 参考文献 8 致 谢 9 PAGE PAGE 9 一、审计风险理论概述 （一）审计风险定义： “根据新修订的《中国注册会计师审计准则第1101号》的定义：审计风险是指财务报表中存在重大错报时,注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。”[ 《中国注册会计师审计准则第1101号》第13条] 《中国注册会计师审计准则第1101