集团公司内部审计风险防范分析（内部审计资料）.doc

集团公司内部审计风险防范分析（内部审计资料） 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：集团公司内部审计风险防范分析 2 一、集团公司内部审计概述 2 (一)集团公司内部审计的意义 2 (二)集团公司内部审计的原则 3 二、集团公司内部审计风险及其原因分析 3 (一)内审实施力度不足 3 (二)审计问题处理速度和程度不高 4 (三)内审的独立性和客观性较弱 4 (四)内审作用发挥不彻底 4 (五)内审质量不高 5 三、集团公司防范内部审计风险的建议与对策 5 (一)设立内部审计机构 5 (二)加强内部审计沟通与协调 5 (三)应用先进内部审计工具 6 (四)实现以风险为导向的内部审计 6 (五)健全审计质量控制体系 6 文2：集团公司内部审计方案研究 6 一、集团公司财务管理存在的问题与原因 6 (1)内部控制失灵。 7 (2)决策、监督、执行缺乏约束。 7 (3)决策不民主 7 (1)缺乏称职的专业能力； 7 (2)职业道德水平不高； 7 (3)合作与沟通精神不足； 8 (1)责任不明确，扯皮现象； 8 (2)责任追究规则不合理，权责不对称、副手现象； 8 二、内部审计的三个步骤 8 三、内部审计方案的对策与建议 9 参考文摘引言： 11 原创性声明（模板） 11 文章致谢（模板） 12 正文 集团公司内部审计风险防范分析（内部审计资料） 文1：集团公司内部审计风险防范分析 集团公司组织目标的实现以及在合同管理、资金管理、基建项目管理和投资决策等方面与内部审计都息息相关，都需要内部审计的服务、支持。集团公司运用合法、有效的内部控制，通过审查、评价经营活动来促使组织目标得以实现。但是，就我国目前现状而言，风险的重要性往往在集团公司内部审计过程中被忽略掉，这与我国集团公司特殊的形成过程有着不可分割的联系。 一、集团公司内部审计概述 (一)集团公司内部审计的意义 1.确保集团公司经济活动的有序开展。集团公司规模庞大，经营权与所有权相分离，形成了多层次管理经营，为确保企业的经营管理能够有效有序进行，实现企业效益最大化的目标，就需要对每个环节的生产和管理进行审查评价。内部审计部门的设立，为企业实施审查评价提供了平台，内审部门每次审查评价的过程，就是确保集团公司各组成部分按计划和要求执行任务的过程，促进了部门之间的有机配合，有效保证了集团公司经济活动的有序开展。2.助力集团公司实现经济价值增值。内部审计作为企业的一种战略，通过对集团公司各组成部门进行审查、评价，从集团高度来判断是否按照成本效益原则执行各项经济活动，通过查找经济活动出现错误的原因，提出相应整改意见，反馈给集团公司管理层，为管理层提出针对性和建设性的决策建议提供基础，通过节约成本、改善管理，助力集团公司实现经济价值增值。 (二)集团公司内部审计的原则 1.独立性和客观性原则。为了充分发挥内部审计的作用，体现其科学性，内审机构一般不应参与经营管理，主要行使监督职能。内部审计机构需独立于集团公司经营决策过程，不受被审计单位管理，若内审人员参与公司某项经营决策，在审计相关工作过程中，此人需回避，不能参与其中。这既是集团公司内部审计的独立性和客观性原则。2.目标增值性原则。目标增值性原则是指集团公司应当将内审创造企业价值作为目标，而不应当将成本降低幅度、效率增值幅度等作为衡量内审工作绩效的唯一标准。企业目标得以实现需要企业内部审计的协助，在目标实现过程中，内部审计提供咨询、确认服务，这也是企业内部审计的主要职能之一。3.合规性原则。审计本身需要获得授权才能执行工作，在立项授权范围内，审计工作人员可以向相关人员取证。如若涉及到部门内部数据，且公司已经就某些数据的提供设定了相应权限，不能私下获取，应当按照相关规定流程获取数据。 二、集团公司内部审计风险及其原因分析 (一)内审实施力度不足 企业内部审计机构权威性以及企业内部审计职能的发挥受其负责高管职位特点影响，目前，很多国有企业集团公司的内审实施力度不足，这主要是因为集团公司的内部审计不归属董事会领导。相对来说，企业内部审计机构在公司整体组织架构中地位越低，其独立性越差，相反，其地位越高，独立性就越强。但是，目前我国很多集团公司内部审计地位很低，一些公司甚至将内部审计附属于财务机构，实施力度不足也就不足为怪了。 (二)审计问题处理速度和程度不高 集团公司内部审计部门的独立性由强到弱的顺序为：向董事会报告，向总经理报告，向副总经理报告，直接报告的对象与审计部门独立性有着极其紧密的联系。向总经理报告有利于审计问题的整