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企业税务风险的原因分析及制度设计（税务风险资料） 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 文1：企业税务风险的原因分析及制度设计 1 1企业税务风险的产生原因分析 2 1．1企业内部税务控制制度不健全 2 1．2管理人员素质低 2 1．3内部审计制度不合理 3 1．4缺乏有效的预警管理机制 3 2如何优化企业税务风险的制度设计 3 2．1完善企业内部税务控制制度 4 2．1优化税收管理体系 4 2．3建立健全内部审计制度 4 2．4优化预警管理系统 5 3结束语 5 文2：企业税务风险及制度设计策略探讨 5 1我国企业税务风险产生原因 6 2我国企业税务制度设计的优化策略 8 参考文摘引言： 10 原创性声明（模板） 11 文章致谢（模板） 11 正文 企业税务风险的原因分析及制度设计（税务风险资料） 文1：企业税务风险的原因分析及制度设计 风险管理理论于20世纪70年代开始在全世界范围内得以传播，并不断的发展和完善，在企业、政府等多个系统中开始应用起来，且不断的体现出了其价值。近年来，由于不重视税务风险而导致企业亏损甚至倒闭的现象屡见不鲜。税务风险的出现，不仅会增加企业的税务成本，同时也对企业的正常经营造成了影响。因此，越来越多的企业开始重视税务风险，并制定了一系列的政策来规避税务风险，这也从侧面反映出了企业的内部管控体系日渐完善，要想更好的实现企业的战略规划，必须对税务风险有合理的预测和规避手段，因此，控制税务风险已发展成为稳定公司内部风险的重要因素之一。所以在实践过程中需要对税务形式有一定的认识，考虑到风险的形成原因，对风险因素进行有效的分析，提出合理有效的风险管理策略和执行标准，最终达到理想的设计目标。 1企业税务风险的产生原因分析 在瞬息万变的社会经济背景下，企业的税务风险来源于税收政策的变化和企业生产经营活动，针对税务风险的特殊性，在实践过程中必须掌握其产生原因。以下将对企业税务风险的产生原因进行分析。 1．1企业内部税务控制制度不健全 企业内部税务控制制度指的是为了保证战略的发展目标，制定有效的预防、审查和管理制定及规章流程。在现实经济社会中，很多企业忽视了税务内部制度的建立，存在控制制度不健全的情况。部分企业财务管理部门兼顾会计和税务两种职责，事实上，财务部门处于生产经营流程的末端，如果在实践过程中出现严重的税务问题，会进行账务方面的方式规避风险，被认为是偷税行为。部分企业即使设立了专门的税务部门和岗位，但是应用流程也只是停留在表面，缺乏整体和事前的有效规划，增加税务的管理风险［1］ 1．2管理人员素质低 企业税务人员的综合能力和素质对企业发展有重要的影响 但是很多工作人员的综合素质比较差，甚至存在职业操守和责任心不强等情况，马虎大意，导致在办税的过程中会出现很多差错，例如发票处理不合规定、纳税申报不及时、税款计算有遗漏、会计核算处理不当等，从而给企业带来潜在的损失。工作人员的自身能力对企业税务风险的控制有重要的影响，如果工作人员自身缺乏有效的责任心，势必对企业税务风险控制造成影响［2］ 1．3内部审计制度不合理 当前多数企业缺乏完善的内部税务审计制度，无法对相关税务形式进行定期检查和有效的评估。部分企业只是根据税务机关的硬性要求对涉及到的活动进行调查和分析。由于企业的内部审计人员缺乏相关的税务知识而委托外部税务中介进行外包式检查，会产生外包风险。外聘的税务中介没有真正的熟悉企业生产经营和涉税情况，部分中介受到利益因素的驱动，没有对其进行深入的调查和分析，对税务后续管理造成严重的影响。 1．4缺乏有效的预警管理机制 企业税务本身具有一定的不确定性，具有一定的规律可循，企业潜藏的很多税务风险都可以通过有效的预警机制避免。但是当前很多企业缺乏有效的税务风险预警机制，很多中小企业对税务形式本身缺乏了解，忽视了预警机制的建立，等意识到税务风险的存在时，税务风险会演变为经济损失。由于预警管理系统本身很特殊，无法将其落到实处，必然会对后续管理和升级产生影响。 2如何优化企业税务风险的制度设计 针对企业税务风险特殊性和复杂性，在实践过程中要从实际情况入手，考虑到税务机制和制度模式的具体化要求，适应制度体系的整体设计要求。以下将对如何优化企业税务风险的制度设计进行分析。 2．1完善企业内部税务控制制度 企业内部税务控制制度要贯穿于财务核算和企业的经营管理活动，具体而言，必须优化内部控制形式，设立有效的税务部门，根据岗位职责的实际要求，提升企业税务人员的整体制度。在内部控制完善过程中，要对风险的发生性和影响程度进行适当的评估，最终确定有效的风险模式，尽量回避、承担和降低消极因素的影响。根