习题精析班-第15讲_5章典型11.pdfVIP

第 5章（ 1） 经典考题回顾 经典考题是与命题专家最亲密的接触： 1 ．请回顾本章基础班讲解过的 43 道 经典考题。 2 ．请回顾习题班第 7、 8讲讲解过的 9 道 经典大题。 新考点专项演练 债券利息减免税 【习题 1 ·判断题】对企业取得的 2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业 所得税。（ ） 【答案】√ 【习题 2 ·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，甲公司 2019年取得的下列收入中，免征 企业所得税的是（ ）。 A ．财政拨款 200万元 B ．从持股 5个月的上市公司分取的股息 30万元 C ．持有 2015年发行的地方政府债券取得利息 20万元 D ．持有 2019年发行的铁路债券取得利息 5万元 【答案】 C 【解析】（ 1）选项 A：属于不征税收入；（ 2）选项 B：由于持股时间不足 12个月，不免 税；（ 3）选项 D：对企业投资者持有 2019～ 2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收 企业所得税。 第1页 共7页 小型微利企业 【习题 3 ·单选题】甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定， 2017年度亏损 8万元， 2018年度亏损 3万元，假定 2019年度甲公司盈利 16万元，无其他需要纳税调整的事项。 甲公司 2019年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。 A ． 1 B ． 0.25 C ． 0.5 D ． 3.2 【答案】 B 【解析】（ 1）企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不 足以弥补的，可以逐年延续弥补，一般情况下弥补期限最长不得超过 5年；因此， 2017年度、 2018年度的亏损均可用 2019年度的盈利弥补。（ 2）对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100万 元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。（ 3）该小微企业应该缴 纳企业所得税 （ 16-8-3）× 25%× 20%=0.25 （万元）。 提供社区养老、托育、家政服务取得的收入 【习题 4 ·判断题】自 2019年 6月 1日起至 2025年 12月 31日，社区提供养老、托育、家政等 服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征企业所得税。（ ） 【答案】× 【解析】自 2019年 6月 1日起至 2025年 12月 31日，社区提供养老、托育、家政等服务的机 构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按 90%计入收入总 额。 公益性捐赠 【习题 5 ·不定项选择题】甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务，从业人数 150 人，资产总额 3000万元。 2019年有关经营情况如下： （ 1）销售产品收入 2000万元，出租设备租金收入 20万元，接受捐赠收入 10万元，国债利息 收入 2万元，转让商标权收入 60万元。 （ 2）将价值 50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值 34万元的产品用于抵偿信用公 司欠款，将价值 3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值 10万元的产品用于奖励优秀职工。 第2页 共7页 （ 3）捐赠支出 27万元，其中直接向丁中学捐赠 3万元；通过市民政部门用于目标脱贫地区的 扶贫救济的捐赠 24万元。 （ 4）违反规定被市场监督管理局罚款 2.5万元，缴纳税收滞纳金 1万元，非广告性赞助支出 3 万元。 （ 5）预缴企业所得税税款 33万元。 （ 6）全年会计利润为 190万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1 ．甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。 A ．接受捐赠收入 10万元 B ．国债利息收入 2万元 C ．转让商标权收入 60万元 D ．出租设备租金收入 20