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会计学--企业会计学实验分录 吉澳公司12月份发生如下经济业务： （1）12月1日，公司开出现金支票从开户银行基本户提取现金5000元，以备零星开支用。 （2）12月2日，公司用银行存款100 000元预付给友谊工厂订购丙材料。 （3）12月3日，公司接受兴业公司的投资5 000 000元，存入银行，已办完各种手续。 （4）2021年12月3日，用银行存款33,000元购入江宁公司债券，购买价中包含已到付息期但尚未领取的债券利息2000元。吉澳公司购买该债券已进行交易为目的，不准备持有到期，另外支付相关费用1,000元。 （5）12月3日，签发并承兑商业汇票从顺利公司购入丁材料，发票注明价款350 000元，增值税进项税额59 500元。另外，公司用银行存款5 800元支付丁材料的运杂费。材料尚未到达。 （6）12月4日，上述材料到货并验收入库，结转成本。 （7）12月4日，公司用银行存款购入下列材料： 甲材料 6 000千克 单价30元 价款计180 000元 乙材料 3 500千克 单价20元 价款计70 000元 材料尚未到达企业。 （8）12月5日，公司用银行存款7 200元预付明年的报纸杂志订阅费、上缴税金152 800元。 （9）12月6日，公司的公出人员刘明出差归来报销差旅费1 680元，余款补足现金（原借款1 500元）。 （10）12月8日，公司从某商店购入一台需要安装的H设备，其买价260 000元，增值税税额44 200元，包装运杂费等4 800元，款项通过银行支付，设备投入安装。 （11）12月9日，公司用银行存款7 600元支付本月购入的甲、乙材料的外地运杂费，按材料的重量比例分配。材料验收入库，结转入库材料成本。 （12）12月10日，公司开出现金支票从银行提取现金568 000元，直接发放工资。 （13）12月11日，公司自公开市场中买入凯丰公司1%的股份，实际支付价款20万元。另外，在购买过程中支付手续费等相关费用1万元。 （14）12月12日，公司向新新公司销售一批产品，价款850 000元，增值税销项税额144 500元，另外，公司用银行存款代客户垫付运杂费6 500元。全部款项收到一张已承兑的商业汇票。 （15）12月12日，公司本月购入的H设备在安装过程中发生的安装费如下：消耗的原材料10 400元，应付本企业安装工人的工资48 000元，福利费6 720 元。设备安装完工交付使用，结转工程成本。（假设工程领用的原材料不涉及增值税） （16）12月13日，公司的仓库发出原材料，用途如下：生产产品耗用甲材料成本650 000元，乙材料成本380 000元，车间一般性耗用甲材料成本28 000元，乙材料成本36 000元，行政管理部门耗用乙材料成本14 000元。 （17）12月14日，公司用现金1 200元购买行政管理部门办公用品。 （18）12月16日，公司职工报销市内交通费600元，付给现金。 （19）12月17日，公司向山湖工厂赊销一批产品，发票注明的价款1 280 000元，增值税额217 600元，款项未收到。另外用银行存款5 000元替购买单位垫付运杂费。 （20）12月19日，公司月初预付款的丙材料到货，随货附来的发票注明材料价款600 000元，增值税进项税额102 000元，不足款项当即通过银行支付，材料入库结转成本。 （21）12月20日，对资产进行盘查，发现一台设备盘亏。该设备的账面取得成本125 000元，累计已提折旧28 140元（未提减值准备）。 （22）12月21日，公司收到开户银行转来的付款通知，本公司职工的住院费3 680元已全部支付。 (23)二车间报废H机器一台，原价2 2000元，已提折旧2 1800元，用现金支付清理费用80元。报废H机器材料交废品公司收购，获取现金180元。同时结转固定资产清理损益。 （24）12月23日，公司按合同规定预收乐凯商店订购本公司产品的货款500 000元，存入银行。 （25）12月25日，公司接受闵发公司投资投入的一台设备，价值880 000元，设备直接投入使用。 （26）12月28日，公司收到银行的通知，本月的水电费12 000元，其中车间的水电费8 200元，行政管理部门的水电费3 800元。 （27）12月30日，公司用银行存款20 000元支付罚款支出。 （28）12月31日，公司提取本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额为24 500元，行政管理部门设备折旧额为12 000元。 （29）12月31日，公司分配本月职工工资，