高新技术企业税收优惠及纳税申报.pdfVIP

国家税务总局安徽省税务局 高新技术企业税收优惠及纳税申报 主讲人：吴基清 中国共产党第十四届五中全会指出 要下大力气切实转变经济增长方式，显著提高国民经 济整体素质和效益，使社会生产力有一个大的发展。 振兴支柱产业，培育高技术产业，促进和带动国民经 济全面发展。 目 1 高新技术企业税收优惠政策 录 2 高新技术企业纳税申报实务 contents 高新技术企业 一 税收优惠 高新技术企业 税收优惠政策 纳税申报 1.1 高新技术企业概念及认定条件 高新技术企业的概念 《科技部财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的 通知》（国科发火〔2016〕32号）： 高新技术企业是指 ，在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开 发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在 中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。 1.1 高新技术企业概念及认定条件 国家重点支持的高新技术领域（八大领域） 一、电子信息 二、生物与新医药 三、航空航天 四、新材料 五、高技术服务 六、新能源与节能 七、资源与环境 八、先进制造与自动化 1.1 高新技术企业概念及认定条件 认定为高新技术企业须同时满足以下8个条件： 1.企业申请认定时须注册成立一年以上 ； 2.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式 ，获得对其主要产品 （服务 ）在技 术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权 ； 3.对企业主要产品 （服务 ）发挥核心支持作用的技术属于 《国家重点支持的高新技 术领域》规定的范围； 4.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于 10% ； 《高新技术企业认定管理工作指引》 （国科发火 〔2016〕195号 ）：须注册成立一年以上”是指企业 须注册成立365个日历天数以上； “当年”指企业申报前1个会计年度。 1.1 高新技术企业概念及认定条件 认定为高新技术企业须同时满足以下8个条件： 5.企业近三个会计年度 （实际经营期不满三年的按实际经营时间计算 ，下同 ） 的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求 ： a.最近一年销售收入小于5,000万元 （含 ）的企业 ，比例不低于5% b.最近一年销售收入在5,000万元至2亿元 （含 ）的企业 ，比例不低于4% c.最近一年销售收入在2亿元以上的企业 ，比例不低于3%。 其中 ，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比 例不低于60% ； 《高新技术企业认定管理工作指引》 （国科发火 〔2016〕195号 ）：“近三个会计年度”是指企业申 报前的连续3个会计年度 （不含申报年 ）；“最近一年”是指企业申报前1个会计年度。 1.1 高新技术企业概念及认定条件 认定为高新技术企业须同时满足以下8个条件： 6.近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60% ； 7.企业创新能力评价应达到相应要求； 8.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法 行为。 《高新技术企业认定管理工作指引》 （国科发火 〔2016〕195号 ）：“近一年”是指企业申报前1个会计年度； “企业创新能力”