保荐代表人考试《投资银行业务》综合考点习题及答案（新版）.docxVIP

保荐代表人考试《投资银行业务》综合 考点习题及答案（新版）L甲公司拟对某上市公司间接收购，以下说法正确的选项是（）0 A.假设收购后，甲公司拥有权益的股份超过该上市公司已发行股份30% 的，应当向该上市公司所有股东发出全面要约B.对收购人的间接收购行为，上市公司实际控制人及受其支配的股东 未履行报告、公告义务的，上市公司应当自知悉之日起2个工作日内 作出实际控制人发生变化情况的报告和公告 C.对该上市公司的间接收购，如果收购比例未超过该上市公司已发行 股份的30%的，该上市公司无报告和公告义务D.甲公司拥有权益的股份超过该上市公司已发行股份30%的，假设无法 在事实发生之日起30日内发出全面要约的，应当终止本次收购，其 控制的股东不得减持上市公司的股份 【答案】：A 【解析】： 根据《上市公司收购管理方法》（2014年修订）分析如下: 时披露重大调整的具体情况、当前进展、后续安排以及尚需履行的程 序等事项，并申请复牌。 区分：《上海证券交易所上市公司筹划重大事项停复牌业务指引》第 八条规定，上市公司筹划发行股份购买资产，可以根据实际情况申请 短期停牌，停牌时间不超过10个交易日。停牌期间更换重组标的的, 其累计停牌时间也不得超过10个交易日。 8.以下交易或事项的会计处理正确的有（）o [2016年11月真题] I .民航公司授予客户的奖励积分，应在当期确认为销售费用.对于分期收款销售商品，企业应当按照应收的合同或协议价款的 公允价值确定收入金额 .对于售后回租业务，企业应当将公允价值与账面价值的差额确认 为当期损益.广告制作费应该根据广告的完工进度确认收入 I、IIIIR IV II、IVI、II、III I、II、IIL IV 【答案】：c 【解析】: I项，应当将销售取得的货款或应收货款在本次商品销售或劳务提供 产生的收入与奖励积分的公允价值之间进行分配，将取得的货款或应 收货款扣除奖励积分公允价值的局部确认为收入，奖励积分的公允价 值确认为合同负债。in项，售后租回被认定为融资租赁的，售价与资 产账面价值之间的差额应予以递延，按折旧进度进行分摊。如果售后 租回交易认定为经营租赁，应当分别情况处理：①有确凿证据说明售 后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值的差额应当 计入当期损益。②售后租回交易如果不是按照公允价值达成的，售价 低于公允价值的差额，应计入当期损益；但假设该损失将由低于市价的 未来租赁付款额补偿时，有关损失应予以递延（递延收益）。并按与 确认租金费用相一致的方法在租赁期内进行分摊；如果售价大于公允 价值，其大于公允价值的局部应计入递延收益，并在租赁期内分摊。 9.［已过时，供参考］甲公司拟申请在全国股转系统挂牌公开转让股票, 聘请以下证券公司担任其主办券商，那么以下证券公司可以推荐甲公司 挂牌的是（）。 A. 丁证券公司，以做市为目的持有甲公司8%B.乙证券公司，甲公司持有其10% C.丙证券公司，甲持有3%且为其第四大股东D.戊证券公司，其第六大股东持有甲公司6%且为第三大股东 【答案】：A 【解析】： 《全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行）》（股转 系统公告〔2013）3号）第33条规定，存在以下情形之一的，主办 券商不得推荐申请挂牌公司股票挂牌：①主办券商直接或间接合计持 有申请挂牌公司7%以上的股份，或者是其前5名股东之一；②申请 挂牌公司直接或间接合计持有主办券商7%以上的股份，或者是其前 5名股东之一；③主办券商前10名股东中任何1名股东为申请挂牌 公司前3名股东之一；④主办券商与申请挂牌公司之间存在其他重大 影响的关联关系。主办券商以做市目的持有的申请挂牌公司股份，不 受上述限制。 0.根据《深圳市场首次公开发行股票网上发行实施细那么》，以下关于 新股网上申购的说法，正确的有（）。［2017年9月真题］ I .控股股东司法冻结的非限售深圳A股市值计入新股市值计算.同一投资者使用多个证券账户参与同一只新股申购的，第一笔有 市值的证券账户的申购为有效申购 .新股申购一经深交所交易系统确认，不得撤销.对同一只新股发行，参与网下发行报价或申购的投资者再参与网 上新股申购，那么该投资者全部认购无效，由此产生的后果由投资者自 行承当 A. I、IIn、in 11、in、ivi、n、in i、n、in、iv 【答案】：D 【解析】： I项，《深圳市场首次公开发行股票网上发行实施细那么》（2018年修 订）第3条规定，持有深圳市场非限售A股和非限售存托凭证总市值 （以下简称“市值”）1万元以上（含1万元）的投资者方可参与网 上发行。第4条规定，投资者持有的市值以投资者为单位，按其T— 2日（T日为发行公告确定的网上申购日，下同）前20个交易日（含 T-2日）的日均持有市值计算。第8