保荐代表人考试《投资银行业务》2023年历年真题汇总pdf版.docxVIP

保荐代表人考试《投资银行业务》2023年历年真题汇总pdf版 1.以下属于免于提交豁免申请，直接办理股份转让和过户手续的情形的有（）o [2013年6月真题] A.增持上市公司股份，成为第一大股东，持股比例为18%,准备继续增持 B.控股股东持股比例超过50%,再增持5%的股份，不影响该公司的上市地位 C.因上市公司向特定股东回购股份减少股本导致投资者持股比例超过30% D.经国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30% 【答案】：B 【解析】： 根据《上市公司收购管理方法》（2014年修订）第63条第2款第3 项规定，B项情形可以免于提交豁免申请，直接办理股份转让和过户.因未在规定时间内披露年度报告而被暂停上市后，在二个月内仍 未按规定披露相关定期报告 .因股权分布发生变化不具备上市条件被暂停上市后，在六个月内 股权分布仍不具备上市条件I、II. III I、III、IVI、III、IV、V n、in、w、vi、n、m、w、v 【答案】：E 【解析】： 《上海证券交易所股票上市规那么》（2019年修订）第条规定， 上市公司出现以下情形之一的，由本所决定终止其股票上市： ①因净利润、净资产、营业收入或者审计意见类型触及第14.L1条第 ①项至第④项规定的标准，其股票被暂停上市后，公司披露的最近一 个会计年度经审计的财务会计报告存在扣除非经常性损益前后的净 利润孰低者为负值、期末净资产为负值、营业收入低于1000万元或 者被会计师事务所出具保存意见、无法表示意见、否认意见的审计报 告等四种情形之一；②因净利润、净资产、营业收入或者审计意见类型触及第条第 ①项至第④项规定的标准，其股票被暂停上市后，公司未能在法定期 限内披露最近一年的年度报告； ③因未在规定期限内按要求改正财务会计报告中的重大过失或者虚 假记载触及第条第⑤项规定的标准，其股票被暂停上市后，公 司在两个月内仍未按要求改正财务会计报告；④因未在规定期限内披露年度报告或者中期报告触及第条第 ⑥项规定的标准，其股票被暂停上市后，公司在2个月内仍未按要求 披露相关定期报告； ⑩因股权分布发生变化不具备上市条件触及第条第⑧项规定 的标准，其股票被暂停上市后，公司在暂停上市6个月内股权分布仍 不具备上市条件等。 9.甲公司在2017年3月发现，2016年度公司漏记一项固定资产折旧 费用（应计入管理费用）100万元，所得税申报表中也未扣除。甲公 司适用所得税率为25%,无纳税调整事项，按净利润的15%提取盈余 公积。假定该事项对于甲公司属于重要事项，且税法允许调整应交所 得税，以下说法中正确的有（）。 I .该事项2017年度应该调整累计折旧100万元 .该事项2017年度调减应交税金25万元.该事项列报2016年度财务报表时，应该调增管理费用100万元 IV.该事项列报2016年度财务报表时，应该调减净利润75万元 V.该事项列报2016年度财务报表时，应该调减上年未分配利润金 额63.75万元I、II、III、IV I 、 IIIV n、iil ivI、n、in、iv、v 【答案】：A 【解析】： I项，资产负债表日后期间发现报告期会计过失属于资产负债表日后 调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算， 漏记固定资产折旧费用应借记“以前年度损益调整”，贷记“累计折 旧”；II项，发生在该企业报告年度所得税汇算清缴后的，应调整本 年度（即报告年度的次年）应纳所得税税额；in、w、v三项，该事 项列报2016年度财务报表时，应调增2016年的管理费用100万元, 调减利润总额100万元，调减所得税费用25万元，调减净利润：100 -25 = 75 （万元），调减盈余公积：75X15% = 11.25 （万元），调减年 末未分配利润：75-11.25 = 63.75 （万元）。 .根据企业会计准那么的规定，以下不属于关联方的是（）o [2013年 6月真题]A,同时受国资委控制的两个企业，无其他控制、共同控制重大影响关 系 B,与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户C.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和 机构 D.企业设立的企业年金基金 【答案】：A|B|C 【解析】： A项，仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关 联方。BC两项，仅与企业存在以下关系的各方，不构成企业的关联 方：①与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部 门和机构；②与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客 户、供应商、特许商、经销商或代理商；③与该企业共同控制合营企 业的合营者。 .某上市公司最近一期经审计的净资产为1亿元，最近12个月以下 诉讼和仲裁可以