中央企业风险管理初始信息.pptx

;;;;;一、收集初始信息的目的 整个风险管理的第一步，在企业开展风险评估工作之前，首先需要收集风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，包括历史数据和未来预测，作为风险评估的准备。 旨在协助企业业务单位及职能部门于主要风险领域内清楚了解企业的目标、相关业务流程、各重大业务流程的关键成功因素及绩效指标, 行业竞争优势，以及企业及行业竞争对手的重大损失事件案例分析等。 这些信息与潜在风险驱动因素有着重大关系。;;二、风险的类别;风险管理初始信息;战略风险是指企业在战略的制订和实施上出现错误，或因未能随环境的改变而作出适当的调整，从而导致经济上的损失。 常见的战略风险包括： － 宏观政策及形势把握风险； － 新产品推广策略风险； － 对新市场开发投入风险； － 并购风险。 ;风险管理初始信息;风险管理初始信息;外部渠道 国家、行业宏观政策与信息的发布平台和网络； 新闻、媒体报道几及专业机构的出版物； 商业伙伴（客户、供应商）提供的战略信息； 私人商业与社会网络等。;内部渠道 内部会议纪要及战略分析报告； 以往战略决策的成功案例及重大偏差； 企业自身的战略规划、计划等决策信息； 企业战略规划方面的内部控制机制。;在90年代，八佰伴是日本最大的百货公司集团之一。 90年代末，八佰伴由于错误的战略定位，低估了经营非核心业务和开拓新兴市场的风险，最终陷入难以自拔的困境。 1997年9月，八佰伴宣布破产。破产时八佰伴的负债额达16亿美元，是日本战后最大的一宗企业破产案。;在10多年前，三星集团仅是韩国一家仅限于国内经营的家族企业；从90年代起，新的集团董事长致力于企业全球化发展战略； 进行了多项支持全球化战略的措施，如业务整合、资产剥离等，并积极开拓海外市场； 如今三星集团已是行业的全球领先者，在市场价值上已经超越了原有的领先者索尼。;战略风险案例：韩国三星;风险管理初始信息;财务风险是指融资安排、会计核算与管理以及会计或财务报告失误而对企业造成的损失。 财务风险包括： ─ 资金结构与现金流风险 ─ 会计核算与流程的风险 ─ 会计及财务报告风险等;1、资金结构与现金流风险 资金结构风险是指企业资金结构不合理，因而需要承担昂贵的资金成本，甚至导致资金链断裂。如： ─ 企业负债过多，资产与负债不匹配，偿还能力出现问题，资金周转不力； ─ 企业无法筹措足够的资金以发展业务。 现金流风险是指： ─ 企业存货留存过多，应收账款不能及时回笼，导致资金周转出现问题。;2、会计核算及流程风险 会计核算及流程风险是指企业的系统流程缺乏适当的控制，使企业会计核算（如成本与费用核算、现金管理等）出现严重错误，为企业带来的损失。包括： ─ 成本计算方法不正确； ─ 成本管理出现问题，导致盈利能力下降； ─ 各种费用的管理及记录不合理； ─ 资金管理出现问题，导致资金挪用或贪污； ;3、会计及财务报告风险 会计及财务报告风险是指企业的系统流程缺乏适当的控制，使企业的财务报告和信息出现严重的错漏而为企业带来的损失，包括： ─ 资产流失 ─ 因错误信息而导致管理层作出错误的决定 ─ 因违规而被处罚（如中国证券法，香港上市条例，美国萨班斯法案等） ─ 企业及董事声誉受损;风险管理初始信息;风险管理初始信息;收集财务风险信息的渠道－外部 金融信息平台 1. Thomson Research 一个提供公司公告、研究报告、财务统计、市场预计、盈利预测的平台。其覆盖面高达全球三万家公司。 2. Bloomberg 一个提供即时财经信息的平台 专业机构出版报告－如安永定期出版关于财务会计的报告 ;收集财务风险信息的渠道－内部 管理报告信息体系;收集财务风险信息的渠道－内部 企业财务管理内部控制体系 内部监察与审计结果 以往企业财务损失事件分析 ;四川长虹是中国最大的家电制造商之一； 由于在对外贸易中过多关注争夺客户和市场份额，2002年前后，在无法收回海外代理商货款的情况下，仍然向海外发货，忽视应收账款坏账风险； 四川长虹在1998年至2003年间创造利润人民币33亿元，却遭受39亿元的海外欠款，最终不得不于2004年在美国向海外代理商提起诉讼，开始了长达一年半的跨国诉讼； 2006年4月四川长虹为尽早结束无休止的跨国诉讼与代理商签订和解协议，预计可收回应收账款金额仅为人民币13.6亿元。 ;安然与世通都曾是美国最大的企业，在财富500强中处于领先地位； 由于其对财务利润的盲目追求，导致对财务状况的虚假报告；被披露后，两家公司迅速成为美国历史上最大破产公司，总损失高达上千亿美元。 随之出台的萨班斯法案加快了对财务虚假报告的处罚力度，对财务报告的内部控制提出了严格要求。 ;北电网络是世界主要电信设备制造企业之一。 2003年北电网络出现财务丑闻，不但使众多高管被解