四星级酒店财务管理制度.docx

四星级酒店 财务管理制度 第一篇：财务会计制度 第一章：总那么 第一条：为加强酒店财务管理，标准酒店财务行为，统一会计核算标准，保障会计信息的真 实、完整。根据?中华人民共和国会计法?、?企业会计准那么?、?旅游饮食企业财务制度?的 有关规定，结合酒店实际情况，制定本制度。 第二条：酒店的财务会计工作，在总经理的领导下，授权财务经理负责管理。财务部下设 ? 会计核算、营业收入、收入审查、本钱核算、采购工作、网络管理?等部门，承当酒店物资采 购、收支管理、会计核算、网络信息管理等工作，对总经理负责。 第三条：财务人员必须认真执行国家法律法规的规定，依法行使监督职权，认真做好会计核 算工作和财务管理工作。 第二章：会计核算 第四条：根据?中华人民共和国会计法?、?企业财务通那么?、?企业会计准那么?、?旅游 饮食企业财务制度?的有关规定， 结合酒店的实际情况， 制定酒店会计核算政策和办理会计核 算业务。 第五条：酒店发生之经济业务，按规定填制会计凭证，登记会计帐本，编制会计报表。 第六条：会计期间分为年度、季度和月度，年度会计期间自公历1 月 1 日起至 12 月 31 日 止，月度会计期间自每月的第一日起至最后一日止。 第七条：会计核算以“人民币〞为记帐本位币。采用“借贷〞复式记帐法记帐。 第八条：按权责发生制原那么核算，按?旅游饮食企业财务制度?设置会计科目。 第九条：会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计核算资料，必须符合国家统一会 计制度规定，做到口径一致，相互可比。 第十条：收入与本钱费用应相互配比。 第十一条：划分收益性支出和资本性支出。 第十二条：各项财产物资均按取得时的实际本钱计价。 第十三条：会计核算政策 1、存货按加权平均法核算； 1 2、低值易耗品摊销采用一次摊销法和分期摊销法核算； 3、无形资产和递延资产在受益年限内平均摊销； 4、固定资产采用平均年限法计提折旧； 第十四条：记帐程序 1、酒店发生之经济业务按照先单据、后款项的原那么办理。发生之经济业务必须凭审批 有效的、手续完备的原始凭证记帐。 2、出纳凭审批有效的、手续完备的收支凭证办理收支业务，登记现金日记帐和银行存款 日记帐。按管理要求编制现金和银行存款收支日结表，将收支单据和日结表一并交会 计审查和记帐。 3、会计审查收支日结表和收支凭证无误后，根据收支凭证填制记帐凭证，经财务经理审 核签字后，按记帐凭证和记帐凭证汇总表登记明细分类帐和总分类帐。 4、会计根据明细分类帐和总分类帐编制会计报表，送财务经理审核签认，再呈总经理审 批。 5、会计应按时做好记帐、对帐和结帐工作，按月、季、年编制财务会计报表。 第三章：方案管理 第十五条：按集团公司对酒店经营管理目标的要求，在总经理的领导下，通过市场调查、对 酒店经营情况的分析，确定酒店总体经营目标，各部门按经营目标编制经营方案。 第十六条：经营方案经财务部审核汇总，报总经理审批后执行。 第十七条：酒店经营方案包括营业方案、本钱费用方案、利润方案、资产购置方案和财务收 支方案。 第十八条：年度经营方案于每年 11 月中旬开始编制， 12 月下旬完成。月度资金方案于上月 末完成。 第十九条：经营方案经审批后下达至各部门执行。 第四章：流动资产管理 第二十条：酒店流动资产的管理实行分工合作，相互牵制的原那么，对各项流动资产及时核 对、及时检查，不允许以“白条〞抵库，货币资金做到日清月结。 第二十一条：货币资金管理 1、按中国人民银行公布的?现金管理条例?和?支付结算方法?的规定进行管理。 2、资金的收付业务由财务部按程序、按管理制度办理。严禁违规操作，严禁保存帐外资 金。 3、现金和银行存款设置日记帐管理，对发生的收支业务，按发生顺序逐笔序时登记。 2 4、各项收支原始凭证在办理收付款业务后，应及时加盖“收、付款〞章。出纳凭单登记 日记帐，会计凭单编制记帐凭证。 5、酒店货币资金的管理按?资金管理制度?、?费用报销管理规定?、?审批权限管理规定? 等文件执行。 第二十二条：应收帐款管理 1、酒店应收帐款按实际发生额记帐，清楚细核算。应收帐款必须按有效原始凭证登记。 2、应收帐款应及时追收、按月清理、按期收回。 3、对确实无法按时收回或无法收回的应收帐款， 由财务部提出处理意见， 报总经理批准。 4、会计凭总经理的审批意见作帐务调整，对确认为坏帐的应收帐款记入当期管理费用， 冲减应收帐款。 5、对已确认为坏帐的应收帐款后又收回的，应先冲减当期管理费用，冲回应收帐款后再 按规定冲减应收帐款。 第二十三条：存货管理 1、设置存货明细帐，按存货收、发货程序