商业保理项目审核报告.docx

1 项目审核报告 企业名称 授信金额 调查人员 客户基本信息及资信状况审核 授信期限 调查日期 一、 主体法律资格审核 (主体资格是否合法、工商信息情况、股权结构情况) 在全国企业信用信息公示网上查到, 于 在海淀分局注册登记，目前的状态为在营。经营无异常，股权结构与项 目经理所披露的一致. 二、 贷款卡查询情况 查询企业的征信,未结清贷款余额为 178.95 万. 企业 14 年的贷款规模是 1，000 万，贷款行为招行,由中关村担保提供担保， 2015 年贷款到期后,未通过担保公 司直接在招行操作 500 万元的一年信用贷款，授信期限为： 2015/3/6—2016/3/3,根据协议企业可以在授信期间循环 使用授信额度，属于随借随还的性质。如果 到期不付款,招行有权直接从企业招行大运村支行这个账户扣款用于 归还贷款。 15 年 8 月末企业账上显示的短期借款为 500 万，与信用报告上的差异原因是:企业于 15 年 6 月份分两笔 321.05 万和 178.95 万两笔提款，已于 9 月份偿还了 321。05 万，因此征信上只显示了 178。95 万. 三、 法院被执行查询 无被执行记录. 四、 网站负面信息查询 无。 买方企业基本信息及资信状况审核 一、 主体法律资格审核 (主体资格是否合法、工商信息情况、股权结构情况) 企业的下游客户共计几百家，主要客户为 等企业. 二、法院被执行查询 无 三、网站负面信息查询 无 应收账款情况 一、 以往交易情况审核 2 (一) 企业经营及盈利模式: 详见项目经理报告。 (二) 上下游客户情况: 1、上游客户： 2、下游客户：主要为互联网公司。 3、上下游合同签订情况: (1)据企业介绍：企业与 每年签订年度代理协议，协议中会约定 给客户按不同行业的返点比例标准,及给予 企业的季度返点标准及年度返点标准，协议中不涉及具体的金额。企业未提供该协议。 (2)企业与大客户，如 等,签订《 网络推广服务框架合同》，其他客户签订《网络推广服务合同》。在与下 游客户签订合同后，与 签订相应的《 大客户网络推广服务框架合同》。合同中约定了合同金额、期限、返点比 例、付款期限、广告投放形式及服务内容等。 (3)收付款约定: ? 付款： 给予企业一定的账期，即企业在“ 代理商自助服务平台”上为其客户在 账户充值虚拟货币后 不同的平台账期不同，一般为 30—45 天。企业不得以客户未付款为由，拒付款或延迟付款给百度，否则需向 支付相应的违约金。 ? 收款:分为预收及赊销两种。企业给予大客户一定的账期 ,即为客户在 账户上完成虚拟充值后，一般短于 给予的账期。 (三) 债权债务关系确认及付款情况： 1、 债务关系 每月末将当月企业所属客户的充值金额汇总交至企业，企业核对无误后确认为应付账款，同时结转成本。账 期到期日向 支付款项.合同中没有约定 开具发票时间，实际交易中 给企业开具发票时间不固定，有时收款 前开票,有时收款后开票。 企业是否向 按期支付媒体使用费是 返点政策中的一项重要指标,而 返点是企业重要的利润来源,因此企 业需按期履行付款义务， 在查阅银行日记账时， 也看到 15 年企业通过向关联公司借款等方式来保证月末足额向 支 付款项。 2、 债权关系 (1)媒体使用费收入 企业财务根据当月客户账户充值金额 (与应付账款金额相符)扣除给予客户的返点后,确认应收账款及收入。据企 业介绍,因 不能按月及时提供客户的实际广告投放消耗量，因此无法按实际消耗量确认收入,年底时由审计师再做 调整。 3 合同中没有约定企业开具发票时间，实际交易中企业开具发票时间不固定，有时收款前开票，有时收款后开票。 分析： 14 年审计调整后确认的全年收入与调整前差异较小,企业应收账款及收入确认原则可认可。 下表列示的为企业 14 年度、 15 年 1-8 年占前十大的客户收入及回款情况： 2014 年 2015 年 1—8 月 客户 行业 广告收入 实际回款 应收账款 广告收入 实际回款 应收账款 1 游戏 24,374 23，139 1，235 8,104 9,153 -1，049 2 平台 17,476 15,369 2,10