初级经济法基础计算题公式.docx

计算题公式（初级经济法） 1、一般纳税人应纳增值税的计算: 应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额 =不含税销售额×增值税税率-当期可以抵扣的进项税额 =含税销售额÷(1+增值税税率)×增值税税率-当期可以抵扣的进项税额 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) 2、小规模纳税应纳增值税的计算: 应纳税额=不含税销售额×征收率 3、进口货物应纳增值税的计算: 应纳税额=组成计税价格×税率=(关税完税价格+关税+消费税)×税率 关税=关税完税价格×关税税率 4、扣缴计税方法: 应扣缴税额=购买方支付的价格÷(1+税率)×税率 5、从价定率的消费税: 应纳税额=不含增值税销售额×比例税率 6、从量定额的消费税: 应纳税额=销售数量×定额税率 7、复合计征的消费税: 应纳税额=不含增值税销售额×比例税率+销售数量×定额税率 8、从价定率的消费税的组价: (1)自产自用: 组成计税价格=(成本+利润）÷(1-比例税率) (2)委托加工: 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1比例税率) (3)进口: 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-比例税率) 9、复合计征的消费税的组价: (1)自产自用: 组成计税价格=(成本+利润+数量×定额税率)÷(1-比例税率) (2)委托加工: 组成计税价格=(材料成本+加工费+数量×定额税率)÷(1-比例税率) (3)进口: 组成计税价格=(关税完税价格+关税+数量×定额税率)÷(1-比例税率) 10、综合所得应纳税额的计算： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（每一纳税年度的收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数 11、综合所得预扣预缴计算： ①工资薪金： 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 ②劳务报酬： 劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数 ③稿酬所得、特许权使用费： 稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20% 12、个体工商户的生产、经营所得应纳个税的计算: 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 =(全年收入总额-成本、费用、税金、损失、其他支出以及以前年度亏损)×适用税率-速算扣除数 13、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳个税的计算: 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 =(纳税年度收入总额-必要费用)×适用税率-速算扣除数 14、利息、股息、红利所得应纳个税的计算: 应纳税额=每次收入额×20% 15、财产租赁所得应纳个税的计算: (1)每次(月)收入不足4000元的: 应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开 支的修缮费用(800元为限)-800元]×20% (2)每次(月)收入在4000元以上的: 应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)]×(1-20%)×20% 16、财产转让所得应纳个税的计算: 应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)×20% 17、偶然所得、其他所得应纳个税的计算: 应纳税额=每次收入额×20% 18、房产税计算： 从价计征房产税应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2% 从租计征房产税应纳税额=租金收入×12%(或4%) 19、土地增值税的计算过程: （1）计算增值额 增值额=房地产转让收入-扣除项目金额 ①房地产转让收入（题目给出） ②取得土地使用权所支付的金额（题目给出） ③房地产开发成本（题目给出） ④房地产开发费用（注意确定利息） ⑤与转让房地产有关的税金（注意印花税） ⑥计算加计扣除（②+③）×20%（房企有，非房企没有） （2）计算增值率=增值额÷扣除项目金额×100% （3）确定适用税率（题目给出）：根据增值率，查表确定适用税率 （4）计算应纳税额 土地增值税应纳税额＝增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数 20、城镇土地使用税应纳税额的计算： 年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额 21、印花税——应税营业账簿的应纳税额的计算： 应纳税额=（实收资本或股本+资本公积）×适用税率 22、车辆购置税应纳税额的计算： 应纳税额=计税依据×税率 进口应税车辆应纳税额=（关税完税价格+关税+消费税）×税率 23、烟叶税应纳税额的计算： 应纳税额=价款总额×税率=收购价款×（1+10%）×税率 24、经济补偿金的计算: 经济补偿金=劳动合同解除或者终止前劳动者在本单位的工作年限×每工作1年应得的经济补偿 特殊情况： ①劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资低于