学生营养改善计划财务管理制度.docx

学生营养改善计划财务管理制度 第一章总则 第一条为落实XXX，健全营养改善计划管理制度，切实加强资金管理，规范财务收支行为，结合《中小学会计制度》的有关规定，制定本制度。 第二章经营管理模式与人员岗位管理 第二条经营管理模式 中小学食堂财务管理应坚持“统一管理，独立建账，成本核算，收支平衡”的原则，对食堂进行财务和成本管理。义务教育阶段食堂要坚持“公益性”和“非营利性”原则，由学校自办自管。 第三条人员配备 1、学校食堂管理实行校长负责制，学校必须明确一名副校级以上领导分管食堂工作。审批食堂收支、往来、采购等事宜。 2、学校食堂按照不相容岗位分设的要求，设置会计、出纳、采购、保管等工作岗位，建立食堂工作人员岗位责任制，明确责任，各司其职，相互监督。 3、学校食堂必须配备具有会计从业资格的专（兼）职会计人员，一般由学校报账员兼任。食堂会计人员业务上接受学校会计的指导和监督。 4、财会人员因故调离本岗位，按有关规定办理交接手续。 第四条岗位职责 （一）会计 1、会计必须依据《会计法》和《XX中小学财务管理制度》的要求设置总账、明细账、备查账。 2、每月5日前，各初中、小学向中心校报送上月“学生营养餐登记表”，每学期期末上报“学生营养餐统计表”。由中心学校汇总上报县教育局。相关完职中、民办学校直接报送县教育局。 3、会计依法履行会计制度，对会计资料的真实性、完整性、准确性进行监督。 4、妥善保管会计资料，并把原始凭证装订成册。食堂的会计档案资料，应视同学校会计档案进行管理。 （二）出纳 1、出纳必须依据《XX中小学财务管理制度》的要求设置“现金日记账”、“银行存款日记账”、“营养餐实物消耗台账”，按时记账，做到账款、账证、账实、账账相符。 2、每笔现金的收取，出纳员必须开具三联单并盖“现金收讫”章，如有错误要作废需三联齐全。收款收据由学校财务室统一管理，由食堂出纳到学校财务室领取。开完的收据应全部送交财务室核实注销。对涂改、变更、毁坏和遗失收款收据等要追查当事人责任，根据情节轻重进行处罚。 3、付款时，出纳根据会计审核填制的凭证付款，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。 （三）保管员 1、保管员对所有食堂物资进行收发及检验工作，保证食堂日常使用的物资及时、安全供应到位。 2、对购进货物开具三联入库单，一联为存根联，一联为会计记账联，一联作为结算联给供应商，并对货物的品名、规格、数量、单价、质量等进行验收、记账。如发现质量或数量问题不能入库的，应上报食堂管理人员处理。 3、发放物资必须开具出库单，并及时登记入账，做到先进先出，每周向会计送一次出库单。每月25日前后清查盘点一次，并在次日及时把盘点表报送会计。 4、实时了解仓库物资库存数量，对采购员及时提出采购计划，并说明品名、规格、数量、等级和单价控制数。不得擅自把物资转借、挪用、租赁给他人。 （四）采购员 1、采购员最高借款不得超过当天所需采购原材料金额的总和。 2、所有采购的原材料或物资都必须实行双人轮流采购，在特殊情况下只有一人时，须有食堂管理人员陪同。 3、采购员依据前日食堂负责人签字的采购清单办理原材料采购。完成采购后及时填写采购清单，次日内完成报账手续。 第三章收入管理 第五条食堂收入指食堂为学校师生提供伙食获得的各项收入，主要包括：伙食收入（学生伙食收入、教职工伙食收入、代办伙食收入）、财政补助收入、其他收入。 第六条食堂就餐一般应以充值卡或饭菜票方式结算，对确实不具备卡票等结算方式条件的食堂，可以实行包餐制，暂时以现金方式直接结算餐费，食堂以师生实际支出的伙食费作为伙食收入。学校食堂开设的小灶及接待用餐应计入食堂代办伙食收入。 第七条上级部门对农村义务教育学生提供的营养膳食补助资金以及其他为家庭经济困难学生提供的生活费（餐费）等资助拨款，直接计入财政补助收入。农村义务教育学生营养改善计划专项资金实行专款专用，分账核算，集中支付，结余留用。严禁克扣、截留、挤占和挪用营养改善计划专项资金。 第八条学生可以交款充卡或购买饭菜票等形式就餐，以划卡或交饭菜票的形式就餐，就餐卡余额或结存的饭菜票可连续使用。学生毕业离校及其他特殊情况需结算伙食费的，学校食堂应及时与学生结算，找还结余伙食费。每月末，学校食堂将当月就餐划卡或者收取的饭菜票款数，由预收款结转为伙食收入。 第九条教职工及食堂工作人员在食堂就餐的，应与学生同菜同价，按学校膳食供应结算方式，据实结算。 第十条食堂收入以食堂自身的经营服务为依据，不得转移食堂收入。食堂包装物出售、饭菜下脚料处理等所产生的收入，一律记入食堂收入。不得擅自挪用、转移食堂收入，不得私设“小金库”。 第十一条按成本补偿原则建立食堂定价机制。食堂一律实行明码标价，按菜品的原料价格进行成本核算，合理确定饭菜价格。食堂应做到收支基本平衡。学校每月都要对食堂的收支