试论企业内部控制（企业研究资料）.doc

试论企业内部控制（企业研究资料） 文档信息 ： 文档作为关于“管理或人力资源”中“企业文化”的参考范文，为解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容素材摘取等相关工作提供支持。正文7392字，doc格式，可编辑。质优实惠，欢迎下载！ 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：试论企业内部控制 2 一企业内部控制的概述 2 二企业内部控制的理解 3 三会计政策和会计控制制度的建立 4 5.明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法。 6 四构建具有良好绩效的内部控制体系 6 文2：试论企业内部控制存在的问题及对策 8 一、内部控制的定义和目标 8 （一）内部控制的定义 8 （二）内部控制的目标 8 1.保证企业经营管理合法合规 8 2.维护资产安全 8 3.保证财务报告及相关信息真实完整 9 4.提高经营效率和效果 9 5.促进企业实现发展战略 9 二、当前企业内部控制存在的问题 9 （一）内部控制环境不完善 9 1.组织结构不合理 10 2.风险管理意识薄弱 10 3.内审没有有效发挥作用 10 （二）内部控制制度不健全 10 （三）内部控制监督未能发挥作用 10 （四）内部控制手段落后 11 三、改善企业内部控制的对策 11 （一）完善企业的内部控制环境 11 1.建立合理的组织结构 11 2.提高风险管理意识 11 3.有效充分地发挥内部审计、稽核的作用 12 （二）健全单位内部控制制度 12 （三）充分发挥内部控制监督机构的作用 12 （四）建立和加强会计电算化条件下的内部控制 13 参考文摘引言： 13 原创性声明（模板） 14 文章致谢（模板） 14 正文 试论企业内部控制（企业研究资料） 文1：试论企业内部控制 摘1：内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。企业内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。企业内部控制作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。因此，应建立和完善内控制度并强化其实施。下面就是本人对企业内部控制有关问题的探讨 一企业内部控制的概述 企业内部控制按其控制的目的不同，可以分为会计控制和管理控制。会计控制是与保护财产物质的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可用于管理控制。 企业内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。其主要作用：一是有助于管理层实现经营方针和目标；二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。除此之外，保证单位内财务活动的合法性也是企业内部控制的目标。 企业内部控制理论的发展经过了一个漫长的时期，大致可以区分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架等几个不同的阶段。内部牵制思想以帐目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离，这在早期被认为是确保所有帐目正确无误的一种理想控制方法。内部控制制度思想认为内部控制应分为内部会计控制和内部管理控制（或称内部业务控制）两个部分，前者在于保护企业资产、检查会计数据的准确性和可靠性；后者在于提高经营效率、促使有关人员遵守既定的管理方针。西方学术界在对内部会计控制和管理控制进行研究时，逐步发现这两者是不可分割、相互联系的，因此在20世纪80年代提出了内部控制结构的概念，认为“企业的内部控制结构包括为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序”，并且明确了内部控制结构的内容为控制环境、会计制度和控制程序三个方面。 二企业内部控制的理解 在90年代美国提出内部控制整体框架思想，并逐步将各界对内部控制的认识统一起来。可以从以下几个方面来理解企业内部控制： 其一，内部控制具有一定的目的性，为达成某种或某些目标而实施。 其二，内部控制是为了达到某个或某些目的而进行的过程，且是一种动态的过程，是使企业的经营依循既定的目标前进的过程。它本身是一种手段而非一种目的。 其三，内部控制不是某个事件或某种状况，而是散布在企业作业中的一连串行动，是企业经营过程的一部分，与经营过程结