卓尔特全面预算管理培训理论.ppt

卓尔特全面预算管理培训理论;全面预算管理讲解 财务部：谢辉 2013年7月;; 主 要 内 容;什 么 叫 预 算 ？; 预算是明确的分权授权工具，通过对责任、权利的有效分配，引入互相促进的利益分配机制来实现内部管理和内部控制。保证企业价值的不断增加。 是一种委托代理关系在管理手段上的升华。;预算是行为计划的量化 ，有助于管理者协调、贯彻计划，是一种重要的管理工具。 表现在： 1.制定计划，预算有助于管理者通过计划具体的行为来确定可行的目标，同时能使管理者考虑各种可能的情形； 2.促进合作与交流，总预算能协调组织的活动，使得管理者全盘考虑整个价值链之间的相互联系，预算是一个有效的沟通手段，能触及到企业的各个角落； 3.有助于业绩评价，通过预算管理各项目标的预测、组织实施，能促进企业各项目标的实现，保证企业各项目标的不断提高和优化，是体现企业业绩的一种好的管理模式； 4.激励员工。预算的过程会促进管理者及全体员工面向未来，促进发展，有助于增强预见性，避免盲目行为，激励员工完成企业的目标。 ;预算的管理意义;4．预算管理是一种协调 ：公司的总预算是由各分预算汇编而成的，从组织预算编制到预算执行，各相关部门必须协商沟通、相互配合，有利于管理层工作协商一致，导致出更好的计划和执行效果，这也是预算管理的基本目的。经董事会批准的预算，表述了计划期企业的业绩展望，所有经理人员和雇员一定要努力工作达到计划目标。预算是预算期之煎编制并获得董事会批准的计划，通过实际执行结果与预算之差异分析，可以评价相关经理人员和雇员的工作表现。 5．预算编制有利于完善企业基础管理 ：预算编制必须有各项相关的定额，如人员、物料消耗定额等。要求定额合理并随定额条件变化而修正。预算的编制与预算控制对信息要求面广量大，要求信息传递及时准确，促进信息管理发展。 6．精益生产的手段 ：它是即时供产销的生产经营方式，预算及预算控制是资源的合理配置与调配，也是精益生产适行的管理手段。 7．预算是考核工作效率、工作质量的标准 ：预算是以数量化的方式来表明管理工作的标准，其本身具有可考核性，因而可以根据预算执行情况来评定工作成效，分析差异改进工作。; 经营预算：生产经营预算包括：销售预算、生产预 算（采购预算、直接材料、直接人工、制造费用）、期间费用预算（管理费用、财务费用、销售费用） 资本预算：投融资预算（固定资产、证券、权益性资本） 财务预算：报表预算（资产负债表、利润表、现金流量表） ;;预算的本质特征; ;信任危机产生预算;预算管理成功的实践（资料）; 究其原因，就是以前A公司根本没做过预算。所以没人知道花了多少钱，也没人去想做这些事情能给A公司带来什么、融来的1800万美元什么时候花完、花完了怎么办、能否给投资人带来什么回报，以后能否吸引更好的投资等等这些问题，好像大家都忙得顾不上这些，但这些恰恰是企业运作中最核心的问题。;预算管理组织;全 面 预 算 管 理 的 作 用; 预算的优点;预算与战略、日常经营的关系; 公司全面预算管理组织; 预算组织;全面预算管理组织的职责;公司全面预算管理模式;上下结合预算管理模式成功的案例;公司预算目标的战略选择; 为利益相关者创造价值;股东、投资者价值构成分析;全面预算管理在我国的应用情况;调查项目; 主 要 内 容;预算编制的基本程序;经营预算;预算编制基本程序说明;预算编制的基本方法;一、预算编制方法—固定预算法; 在基期实际数据的基础上，考虑未来的变化情况，确定预算指标。;二、预算编制方法—弹性预算法;三、预算编制方法—零基预算法; 2.租金、办公费、差旅费属于约束性费用，必须保证； 3.广告费、培训费属于选择性费用，按成本/效益分析，结合财力分配； 4.假定可支配资金为18000元，广告费效益比为0.4，培训费效益比为0.6。 租金预算=5000元 办公费预算=3000元 差旅费预算=2000元 广告费预算＝8000×0.4=3200元 培训费预算＝8000×0.6＝4800元;四、预算编制方法—滚动预算法;五、预算编制方法的运用—概率预算法;预算编制实例分析;预算编制实例分析;销售预算;量本利分析实例：;销售预算;销售预算编制;成本费用 预算;成本费用预算编制;成本费用预算编制实例分析;