会计部门的内部控制.ppt

会计部门的内部控制;我国企业内部控制十大问题;6.员工临时休假或出差时，缺乏明确的工作交接制度。 　　 7.人员招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查。 　　 8.关键岗位无强制轮换或带薪休假制度。 　　 9.过分强调控制成本，经常将效率作为弱化或逾越内部控制的理由。 10.说一套，做一套，制度放空炮。;;二、职务设置;企业领导人的直系亲属不得担任本企业的会计机构负责人、会计主管职务。 会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本企业会计机构中担任出纳职务。 纪委委员的直系亲属不得担任本企业或下属企业的主要领导人职务 。;三、财务工作管理;财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务总监或总经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务工作人员对上述事项无权自行做出处理，须经财务总监同意，进行账务处理。 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务人员办理交接手续，由财务总监监交。财务总监办理交接手续，由副总经理或总经理监督。;转帐支票不准出租出借；不准抵押和交其他单位和人员代签；不发放空白支票；不准签发远期支票；不准签发空头支票。 签发转帐支票事先不能确定交易金额的，须在支票上填好收款单位名称，签发日期和款项用途，规定限额。 严禁携带盖有印章的空白支票外出采购。 现金支票由出纳员专管，按银行核定的库存现金限额和实际需要，按顺序登记《现金支票管理手册》。 ;支票由出纳员或财务总监制定专人保管。支票和现金支票要由专人负责保管，保管支票的人员不能同时保管财务印章，不能同时兼任银行帐的核对，账薄的登记等工作。 支票使用时必须在付款凭证注明使用支票支付字样，经财务总监、总经理批准签字，然后出纳将支票及存根按批准金额封头，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票零用簿上签字备查。 公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小，均须财务总监会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，待总经理回公司后，出纳送其补签。 ;五、现金管理 ;六、会计档案管理;;此课件下载可自行编辑修改，供参考！ 感谢您的支持，我们努力做得更好！