财务管理制度及会计核算基础工作规定.pdf

财务管理制度 第一章总则 第一条 第二条 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行， 维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性 和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管 理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、 考核工作。 第四条 第二章 财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是 公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录 的主要依据。 第六条 第七条 第八条 第九条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记 录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位 或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相 符。 第十条 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计 工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有 监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上 签字后，移交人员方可调离或离职。 第三章流动资产管理 第十二条 第十三条 第十四条 银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的必威体育官网网址工 作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管并用制， 不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账 户印签。 第四章 长期资产管理 第十五条 第十六条 应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清 收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部 门积极催收，避免形成坏账。 第十七条 第十八条 第十九条 第二十条 固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折 旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为： 1．房屋、建筑物，为20年； 2．机器、机械和其他生产设备，为10年； 3．与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5 年； 4、运输工具，为4年； 5．电子设备，为3年。 第二十一条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提 前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产， 当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。 第二十二条 第二十三条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包 括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入 账，在受益期内或有效期内按不短于 10年的期限摊销。 第二十四条 第五章 收入管理 第二十五条 第二十六条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到 账外或作其他处理。 第六章 成本费用管理 第二十七条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规 定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内 容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益 具有重要作用。 第二十八条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营 业支出等。 （一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支 出。 （四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于 5年。 （五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和 坏账准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的 1%实行 差额提取，坏账准备金按年末应收账款余额的 1%提取。 （六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作 餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。 第二十九条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准 和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领 导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定 的行为应及时向领导反映。 第三十条 第七章 利润及利润分