龙湖公司全面预算管理实施细则.pptx

龙湖公司全面预算管理实施细则;增量预算 零基预算 弹性预算;综合分析 31 分析报告内容 31;总则 目的 为实现公司战略规划和年度目标，构建有效的管理体系， 公司需要通过全面预算来贯彻、监控各企业战略目标的制定和 实施，并为公司的生产经营活动提供控制、绩效评估标准。为 确保预算工作有效、有序地开展，特制定本管理制度。 原则 战略性原则 预算管理的思想要体现公司的发展战略，公司的全年预算 要依据公司的中长期战略规划进行编制，服从公司的中长期战 略发展目标，并符合公司总体的经营方针。 效益优先原则 在以价值为导向的同时，充分考虑公司发展战略，追求利 润最大化为目标。 全员参与原则 预算编制需要全员参与，采取上下结合、分级编制、逐级 汇总的程序进行。各部门要树立全局观念，搞好综合平衡。 权责对等原则 公司要给予各级部门一定授权，被授权人对预算的执行、 控制等承担相应的责任。 实事求是的原则 各部门要根据市场状况及本单位的实际需要，合理确定本 单位的预算额度。对预算编制过程中的收入、成本、费用等采 取稳健谨慎、保守的原则，确保以收定支，不得高报预算。 可行性原则 编制的预算要具有可操作性。;;;决算;工作 节点;;工作 节点;;预算 启动;;审计;节点;预算 执行;;;工作 节点;;工作 节点;执行;战略 规划;预算 执行;;;;各级领导费用经预算管理委员会确定后，由财务部代为 编制。 3. 全面预算的内容;资本性支出预算由短期投资、长期投资、技术改造、基建 改造与固定资产投资预算构成。 3.4 财务预算 财务预算包括损益表、资产负债表、现金流量表、资金收 支表和财务指标预算五部分组成。 预算编制方法与程序 预算编制方法 增量预算 增量预算是把前一年度实际发生数作为基数，以预算年度 企业内外部环境对业务的影响程度作为调整依据进行编制预算 的方法。“承认过去发生的是合理的”是使用增量预算方法的 前提条件。 零基预算 零基预算“只考虑未来需求，不考虑历史惯性” ，以零为 起点对预算期内各项收支的可行性、必要性、合理性逐项审议 予以确定收支水平的预算，一般适用于预算???制基础变化较大 的预算项目。 弹性预算 弹性预算是在按照成本(费用)习性分类的基础上，根据 量、本、利之间的依存关系编制的预算，一般适用于与业务量 有关的成本(费用)、利润等预算项目。 预算编制程序;下达目标 预算管理委员会根据企业发展战略和预算期经济形势的初 步预测，在决策的基础上，于每年9月底以前提出下一年度公 司预算目标，包括业务销售目标、成本费用目标、利润目标和 现金流量目标，并确定年度预算编制的政策。 编制上报 各预算执行单位按照预算管理委员会下达的预算目标，结 合自身实际提出详细的本单位预算方案，于10月底前上报预算 执行委员会（财务部）。 审查平衡 公司财务部对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、 汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，公司财务 部应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并 反馈给有关预算执行单位予以修正。 审议批准 财务部在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出公 司年度预算方案，报公司预算管理委员会讨论。对于不符合公 司发展战略或者公司预算目标的事项，公司预算管理委员会应 当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨论调整的基 础上，财务部正式编制年度预算草案，提交公司预算管理委员 会审议批准。 下达执行 财务计划部根据预算管理委员会审议批准的年度预算，分 解下达到各预算单位，各预算单位分解、落实并实施。 预算监控内容与程序 预算监控内容 事前监控的项目与监控部门 事前监控指在业务活动未发生之前，业务执行人需要根据 公司的管理制度和年度预算提交业务申请，由上级领导和业务;监控部门;;预算外与超预算事项的处理 预算外事项的处理程序 预算外事项即在期初预算方案中没有预计，而现在即将发生 的业务活动。 为预算外事项的发生，对该类事项加以严格控制。所有预算外 事项都需要经过预算管理委员会审批后才能决定是否执行。 提交业务活动报告 各个业务活动负责人对于预算外事项，要编制详细的业务 活动报告，其中一定包含资金需求，该报告是各级进行审批的 基础资料。 资金控制 财务部对照预算方案，比较当期可用资金与当期预算外事项所 需资金，若前者小于后者，即企业在满足预算内事项后，已经 没有足够的资金可支配，则取消或延期该业务活动。 当期可用资金=上期资金余额+当期预算方案中的资金流入 （包括企业融资、筹资） -当期预算方案中的资金流出。 审批 部门依据该业务活动的可行性审批；主管领导依据从公司 层次考虑业务活动的可行性审批；财务总监比较互斥业务活动 方案的经济效益，选择最优活动方案；预算管理委员会依据预 算管理委员会会议决策 财务核算 财务