现金管理办法.doc

现金管理办法 为加强现金管理，规范公司的现金收付业务，促进生产经营活动的顺利进行，结合本公司实际，特制定本制度： 现金使用范围 1.支付给职工个人的工资、奖金及其他劳动报酬。 2.支付给职工个人的各种津贴、福利费补助。 3.支付给职工个人的各种社会保险和社会救济以及向职工个人支付的利息、股利等。 4.向个人收购农副产品和其他物资的价款。 5.向非集体转帐结算户支付的劳务费用。 6.出差人员必须随身携带的差旅费及零星采购费用。 7.转帐结算起点（1000元）以下的采购用款及零星支出。 8.中国人民银行确定的可以用现金支付的其他支出等。 二、日常现金管理规定 认真执行现金开支范围的规定，不得随意扩大现金开支范围。 认真执行规定的库存现金限额。财务部、各分公司营业室每天的现金收入应于当日送存银行。严禁出纳人员将公款携带至自己家中存放保管，若因违反库存现金限额规定造成损失的，由责任人承担全部责任。 从银行提取现金，必须由银行出纳员签发现金支票，如实注明用途，由财务负责人签章后方可支取。现金出纳员不得将签发的现金支票转交他人或异地保存。 不准用不符和制度的凭证顶替库存现金，即不得‘白条顶库’。不准替其他单位和个人在企业套取现金 。不准私人借用公款。员工因工借款必须遵守借款定额管理规定。 认真鉴别收取的现金，防止收取假币，对发现的假币应按银行的有关规定进行处理。由此造成的损失由现金出纳员承担。 财务部、各分公司营业室的现金出纳员必须做到日清月结，及时核对，确保帐实相符，不得跨期跨月处理帐务。对于现金清查中发现的长短款 ，要认真核实，及时向分管财务的副总经理汇报，经批准后处理，不得隐瞒或自行处理。 各种报销单证必须取得正式单据，报销单证首先须经经办人、部门经理、分管副总经理签字，然后递财务驻派会计审核，再报分管财务的副总经理签批后，现金出纳人员方可办理付款，否则不得支付。 一切现金的支付，必须经有关人员审核，在确认手续齐全、内容真实、金额正确、符合财务制度规定后方可支付。 现金出纳员因故请假需短期离开或变更工作岗位时必须办理交接手续，出纳员请假一天或一天以上的，按现金日记帐余额清点库存现金，交接双方清点核对相符后，在现金日记帐和清点表上签字，并同时移交收、付讫印章，接替人在工作期间使用自己的名章。 现金收付业务核算规定 现金收付采用一份一清制，及一份凭证附相同经济内容的单据。坚持做到收有凭、付有据，堵塞由于现金收付不清、手续不全而出现的一切漏洞。 对原始凭证进行认真的审核，审核的内容包括：业务的性质、内容是否合法、合理，是否属于现金的收支范围，金额是否正确、大小写金额是否相符，填制日期是否正确，有无填制单位，有无经办人、部门负责人以及领导的签字等，对需要办理入库手续的材料物资、备品备件等支出是否附有内容完整、手续齐备的材料入库单等。 现金出纳人员接受现金收付凭证及原始单据，要进行认真的复核。对不符和规定要求的收支，应拒绝办理，并将现金收付凭证及原始单据交给有关人员重新审核。对在现金结算中发现的重大问题，要及时向分管财务的副总经理汇报。 办理的收据凭证，除加盖‘现金收讫’章外，收款人必须加盖个人的印章。付款凭证必须由有关领导签字批准，报销人员加盖个人印章并签字，经稽核审核无误、出纳复核无误后，办理现金付款，并同时加盖‘现金付讫’印章及出纳人员印章。 现金出纳员要根据已办理完毕收付结算的现金收付记帐凭证和其它与现金收付有关的记帐凭证及时登记现金日记帐。登记帐簿时，要按照先收后付的顺序逐笔登记，同时要认真填写简明的摘要。每日结出现金帐户余额，并与实际库存现金核对，月末并与总帐余额相核对，严禁出现现金贷方余额。