跟踪审计公路工程论文.pdfVIP

跟踪审计公路工程论文 内部审计首席审计执行官在决定公路工程建立跟踪审计方案安 排的时候通常要考虑影响审计目标实现的风险程度和困难程度，这 些因素主要表达在以下四个方面： 1.重要性影响 内部审计发现和审计建议的重要性是决定跟 踪审计进行与否的首要因素。重要发现是首席审计执行官根据判断 认定会影响公路工程建立组织实现其目标的因素，包括与违法、违 规、错误、低效率、损失浪费、无效果、利益冲突、控制缺陷等有 关的情况。对重大事项必须考虑开展跟踪审计，以核实审计风险发 生的概率及风险损失的大小，这也是审计重要性优先原那么在跟踪 审计中的具体应用表达。 2.审计本钱量利分析影响 通过分析审计发现提出的风险及 漏洞产生的概率与时机本钱的大小，并将展开纠正风险所需的工作 量、跟踪审计工作本钱与风险改进后带来的收益进行比较，从而按 照效益优先原那么确定出跟踪审计执行与否的决策意见，保证审计 决策的科学性与适当性，为提高跟踪审计的效益提供保障。 3.纠正失败所产生的影响 内部审计发现能给公路工程建立 组织带来重要风险的问题，因而公路工程建立组织管理层要按照内 部审计要求及时予以有效的回应。如果公路工程建立组织首席审计 执行官确信管理层没有对发现的风险作出回应或者作出的回应不适 当，而且不愿意控制风险，那么从专业的角度出发，首席审计执行 官必须将管理层这种针对审计建议的反响让最高管理层知晓和关 注。对未作出反响的审计发现考虑跟踪审计的必要性，是审计风险 上移的必然要求。 4.时效性影响 内部审计之父劳伦斯索耶在《现代内部审计 实务》（又名《索耶内部审计》）一书中建议，首席审计执行官应 该对不同管理层对内部审计发现的回应时间做出科学安排，排列出 不同时间表，强调跟踪审计的时效性影响。依此原理，对公路工程 建立内部审计中发现的重要风险必须立即获得公路工程建立组织管 理层的反响意见，以确定出下一步跟踪审计的安排方案；对不太重 要建议的跟踪活动通常列入下次公路工程常规业务审计方案。 在实施公路工程建立跟踪审计的过程中，内部审计师通过收集 相关审计数据，证实内部审计向管理层提出建议的处理情况。公路 工程建立跟踪审计工作内容主要包括收集和分析公路工程建立投资 相关数据、检查公路工程建立相关文件、观察公路工程建立工作业 绩、与公路工程建立管理人员和相关人员面谈等。公路工程跟踪审 计主要按以下几个步骤进行： 1.阅读书面回复 公路工程建立组织内部被审计部门的书面 回复十分重要，它可以使内部审计师了解审计业务客户是否对审计 报告中提出的问题做出了仔细周全的考虑，因此，内部审计师以审 计报告为依据，阅读回复将有效地帮助其决定与审计业务客户进行 沟通和探讨的方式和方法。 2.沟通和探讨 该阶段是内部审计师进行公路工程建立跟踪 审计的主要步骤。内部审计师在掌握审计业务客户书面回复内容的 根底上，与审计业务客户进行协商，决定是否、何时、怎样按照内 部审计师的建议采取纠正行动。内部审计师应与审计业务客户通过 面谈或 方式探讨回复中不清楚或未作出回复的局部，并且还要澄 清有误解或有异议的审计发现或建议。 3.审计业务客户按照决定采取行动 这是公路工程建立跟踪 审计的实效性阶段。审计业务客户在与内部审计师沟通达成一致的 根底上拟定出下一步行动方案，拟整改的，制定出具体整改措施及 方案；拟不进行整改的，分析出不予整改的原因并向内部审计师予 以备案。在行动方案指导下开展下一步工作。 4.复查阶段 在报送审计报告后，经过一段合理时间，内部 审计师对公路工程建立内部审计业务客户进行复查，看其是否采取 了适宜的纠正措施并取得了理想的效果；如果不采取纠正行动，是 否是公路工程建立组织高级管理层或董事会的责任。 5.适当的现场审计阶段 内部审计师要对公路工程建立中所 采取的纠正行动和与重大审计发现有关的事项进行现场审计，以保 证纠正措施的真正落实和重大问题得到根本解决。公路工程建立跟 踪审计的现场审计方法包括访问、直接观察、测试和检查纠正措施 的有关文件。在公路工程跟踪审计过程中，内部审计师也需像进行 正常的审计工作一样，将审查工作记入工作底稿并归档。 通过在公路工程建立内审工作中开展适时的跟踪审计活动，使 公路工程内审绩效得以大幅提升，xx年在对