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现金流量表审计工作底稿 被审计单位： 年度 报表项目及计算公式 行次 各子目金额 调整金额 备注 对应会计科目 一、经营活动产生的现金流量 1 销售商品、提供劳务收到的现金 2 0 = 销售收入 主营业务收入+其他业务收入 6001+6051（贷方） + 销项税 销项税 应交税费——应交增值税——销项税额（贷方） + 应收账款减少数（-增加数） 应收款期初-期末 应收账款（借方） + 预收账款增加数（-减少数） 预收账款期末-期初 预收账款（贷方） 收到的税费返还 3 0 = 收到增值税返还 其他应收款——应收补贴款 出口增值税退税在这 + 收到出口退税 + 收到其它税费返还 收到的所得税退税 总公司其他应收款明细科目；分公司冲总公司往来款（其他应付） 收到的其他与经营活动有关的现金 4 0 = 营业外收入（收现金额） 营业外收入+补贴收入 + 其他应付款增加数 其他应付款期末-期初 其他应付款（贷方） - 其他应付款中筹资资金 股东借款等，如有，须扣除 需要列到筹资现金流中去 + 利息收入 利息收入-银行手续费 利息支出 转到“筹资支出” 现金流入小计 6 0 购买商品、接受劳务支付的现金 7 0 = 销售商品、提供服务成本 主营业务成本+其他业务成本（扣除成本中工资、社保等） + 进项税 进项税 应交税费——应交增值税——进项税额（借方） + 预付账款增加数（-减少数） 预付账款期末 - 期初 + 存货增加数（-减少数） 存货期末 - 期初 - 待处理流动资产净损失增加数（+减少数） + 待摊费用增加数（-减少数） 【其他流动资产中的待摊费用】期末 - 期初 借方（原值，不含摊销金额） + 应付账款减少数（-增加数） 应付账款期末 - 期初 -为减少，+为增加 + 其他流动资产增加数（-减少数） 要根据科目余额表填列，贷方是摊销 支付给职工以及为职工支付的现金 8 0 本年应付职工薪酬明细科目借方金额 = ─工资、奖金、津贴和补贴 付现工资+社保个人部分+个税 + ─职工福利费 在管理费用里面找 报销加班餐费 + ─社会保险费 社保企业部分 + ─住房公积金 0 + ─工会经费 + —个人所得税 应交税费——个人所得税借方 + —残保金 要在管理费用里面找 + —其他 加班餐费等 支付各项税费 9 0 相关应付税费科目借方 = 增值税 含进口环节增值税 “未交增值税借方”-“进项税额贷方”+“出口的进项税”转其他应收款 – 330（减免税额） + 城建税 + 教育费附加 + 地方教育费附加 + 企业所得税 + 房产税、土地使用税 + 水利建设基金 + 印花税 + 进口关税 进口关税 + 其他税费 支付的其他与经营活动有关的现金 10 0 期间费用--现金管理系统 = 销售费用 + 其中：差旅费 + 业务招待费 0 + 管理费用 管理费用里面扣掉残保金和职工福利费 + 其中：办公费 + 其它 + 其他应收款增加数（-减少数） 其他应收款期初-期末 + 营业外支出（不含对外现金捐赠） + 其他 倒挤 其他调整因素 其他流动资产 摊销金额 现金流出小计 14 0 经营活动产生的现金流量净额 15 0 二、投资活动产生的现金流量 16 收回投资所收到的现金 17 0 = 短期投资变现数（仅贷方发生额