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现金流量表工作底稿 现金流量表审计工作底稿 报表项目及计算公式 行次 各子目金额 合计数 客户报出数 差额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 = 产品销售收入 + 其他业务收入 应收账款减少数（-增加数） 预收账款增加数（-减少数） 收到的税费返还 收到增值税返还 收到营业税返还 收到出口退税 收到其它税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 = 营业外收入（不含接受现金捐赠） + 其他应收款减少数 其他应付款增加数 - 其他应付款中筹资资金 对年初未分配利润追溯调整的相关增加数 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 = 产品销售成本 + 其它业务支出─销售成本 经营费用─运费 ─装卸搬运费 ─广告费 ─消耗材料 ─印刷费 管理费用─业务招待费 ─邮电费 ─水电费 ─办公费 ─审计费 ─修理费 ─租赁费 预付账款增加数（-减少数） 存货增加数（-减少数） - 待处理流动资产净损失增加数（+减少数） 待摊费用增加数（-减少数） 应付账款减少数（-增加数） 预提费用减少数（-增加数） 支付给职工以及为职工支付的现金 = 经营费用─工资及福利费 + ─人工费 管理费用─工资及福利费 ─工会经费 ─职工教育经费 ─养老保险金 应付福利费减少数（-增加数） 支付各项税费 产品销售税金及附加 其他业务支出─税金及附加 管理费用─车船使用税 ─印花税 所得税 未交税金减少数（-增加数） 其他应交款减少数（-增加数） 支付的其他与经营活动有关的现金 经营费用─保险费 ─其它费 管理费用─差旅费 ─管理费 ─会费 营业外支出（不含对外现金捐赠） 对年初未分配利润追溯调整的相关减少数 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 短期投资变现数（仅贷方发生额） 长期投资减少数（仅贷方发生额合计数） - 按权益法核算的投资损失（仅贷方发生额） 取得投资收益所收到的现金 按成本法核算的现金分利 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 处置固定资产收回的现金 处置无形资产收到的现金 处置其他长期资产收回的现金 收到的其他与投资活动有关的现金 接受现金捐赠 购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 固定资产增加数（仅借方发生额） 在建工程增加数（仅借方发生额） 工程物资增加数（仅借方发生额） 投资所支付的现金 短期投资增加数（仅借方发生额） 长期投资增加数（仅借方发生额） - 按权益法核算的投资收益（仅借方发生额） 支付的其他与投资活动有关的现金 对外现金捐赠 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 收到股东的货币投入 取得借款所收到的现金 短期借款增加数（仅贷方发生额） 长期借款增加数（仅贷方发生额） 收到的其他与筹资活动有关的现金 利息收入 其他应付款中的现金筹资 偿还债务所支付的现金 短期借款减少数（仅借方发生额） 长期借款减少数（仅借方发生额） 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 财务费用中的利息支出 在建工程中的利息支出 支付的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响额 五、现金及现金等价物净增加额 补 充 资 料 1、将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 计提的资产损失准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用的减少（减：增加） 预提费用的增加（减：减少） 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 固定资产报废损失 财务费用 = 利息支出 + 手续费支出 投资损失