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ABC公司试算平衡表
ABC公司6月发生额及余额试算平衡表
2006年 6月30日 金额:元
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
2800
285800
248300
59700
银行存款
569400
1714270
888395
1395275
应收账款
91000
380250
91000
380250
其他应收款
2500
2500
库存商品
700000
253500
714000
239500
固定资产
8000000
6000
8006000
累计折旧
720000
110500
830500
短期借款
580000
300000
880000
应付账款
465000
465000
应交税费
300000
343095
362710
319615
实收资本
6000000
6000000
盈余公积
600000
600000
本年利润
998200
1285490
1456000
1168710
利润分配
300000
300000
主营业务收入
1456000
1456000
主营业务成本
714000
714000
销售费用
275000
275000
管理费用
181300
181300
4.4日,采购员常霞因公出差,借差旅费2 500元,以现金支付。
借:其他应收款——常霞 2500
贷:库存现金 2500
5.5日,出售乙商品500件,每件60元,计30 000元,增值税5 100元,收存银行。
借:银行存款 35100
贷:主营业务收入 30000
应交税费——应交增值税(销项税) 5100
6.6日,以现金60 000元购买管理用办公用品。已交付有关部门使用。
借:管理费用 60000
贷:库存现金 60000
7.9日,向H公司出售甲商品1000件,每件260元,计260 000元,增值税44 200元,价税款暂未收到。
借:应收账款——H公司 304200
贷:主营业务收入 260000
应交税费——应交增值税(销项税) 44200
8.11日,收到H公司前欠货款56 000元,存入银行。
借:银行存款 56000
贷:应收账款——H公司 56000
9.14日,向J公司出售乙商品1000件,每件65元,计65 000元,增值税11 050元,价税款暂未收到。
借:应收账款——J公司 76050
贷:主营业务收入 65000
应交税费——应交增值税(销项税)11050
10.15日,收到J公司前欠货款35 000元,存入银行。
借:银行存款 35000
贷:应收账款——J公司 35000
11.18日,向银行提取现金285 800元,备发工资。
借:库存现金 285800
贷:银行存款 285800
12.20日,根据“工资结算汇总表”。实发工资285 800元。
借:应付职工薪酬——工资 285800
贷:库存现金 285800
13.24日,出售甲商品2000件,每件252元,计504 000元,增值税85 680元,收存银行。
借:银行存款 589680
贷:主营业务收入 504000
应交税费——应交增值税(销项税)85680
14.25日,以银行存款6 000元购入计算机一台,已交付使用。
借:固定资产 6000
贷:银行存款 6000
15.26日,出售乙商品1500件,每件62元,计93 000元,增值税15 810元,收存银行。
借:银行存款 108810
贷:主营业务收入 93000
应交税费——应交增值税(销项税)15810
16.28日,计算本月折旧额110500元,其中:营业部门80000元,管理部门30 500元。
借:销售费用 80000
管理费用 30500
贷:累计折旧 110500
17.30日,根据“工资费用分配表”结转本月工资285800元,其中:营业部门195 000元,管理部门90 800元。
借:销售费用 195000
管理费用 90800
贷:应付职工薪酬——工资 285800
18.30日,结转已销甲乙产品成本:甲产品5000件,每件成本126元,共630 000元;乙产品3000件,每件成本28元,共84 000元;总计714 000元。
借:主营业务成本 714000
贷:库存商品——甲商品
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