增值税专用发票的填写(1).ppt

增值税发票的填写 ——《会计基础实训》 销货方 留存备查 购货方据以付款与记帐的凭证 购货方 扣税凭证 销售方据以销售记帐的凭证 一、增值税专用发票的组成 1100992141 北京增值税专用发票 开票日期： 年 月 日 此联不作报销、扣税凭证使用 厂 钞 印 京 北 号 7 1 5 8 9 9 1 函 税 国 购货单位 名 称 地址、电话 商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 金 额 税务登记号 开户银行及帐号 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 第一联：存根联　销货方留存备查 税率 （%） 收款人： 销售单位 名 称 地址、电话 价税合计（大写） 拾 万 千 佰 拾 元 角 分 ￥ 合 计 税 额 税务登记号 开户银行及帐号 № 规格型号 备 注 销货单位（章）： 复核： 开票人： 开票日期使用阿拉伯数字 如“吨”“件”“个”等 增值税基本税率为17% 不含税单价 不含税的销售额 税额=销售额×税率 （一）由谁开具？ 2.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领 购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。 增值税一般纳税人 1.在一般情况下，增值税专用发票应该由销售 一方开具给购买方。 销售方 购买方 二、增值税专用发票的开具 (二)开具时限: 开具时限同纳税义务发生时间一致 1.收取货款 2.取得收款权 (三)开具专用发票的要求: 字迹清楚 票物相符 盖章清晰 不能拆本 中文开具 不得涂改 项目齐全 内容无误 一次填开 按时开具 不能伪造 统一票样 不超面额 （四）.填写方法: 1.“销货单位”栏 (1)内容: 销货单位名称 税务登记号 地址、电话 开户银行及帐号 (2)要求: 须用蓝色印泥加盖事先刻制的专用印章,印记必须清楚, 不得以手工填写。 2.“购货单位”栏: (1)内容: 购货单位名称 税务登记号 地址、电话 开户银行及帐号 （2）要求： 名称要填写全称，税务登记号按购货单位提供的证明填写，地址、开户银行及帐号要填写正确。 3.“单价”栏： （1）必须填写不含税单价： 销售额=含税销售额/（1+税率） 不含税单价=销售额/数量 税额=含税销售额-销售额 （2）销售货物或应税劳务收取价外费用，如价格与价外费用须分别填写的，可在“单价”栏填写价费合计数，另附“价外费用项目表”交与购买方。 4.“税率”栏: 要求:货物或应税劳务所适用的税率。 5.“金额”栏和“税额”栏: 要求:各自的合计数前如不足万元要用“￥”符号封顶。 “价税合计”栏未填写的大写金额单位前应填上“ⓧ”符号封顶。 6.汇总开具: 举例: 北京长征工厂开户银行:工行九龙山分理处,帐号税务登记号: 1126,地址:北京红光街8号, 电话在1999年3月8号售给北京东方工厂A材料9件,含税单价437元,共收取3933元,开户银行:工行朝阳分理处,帐号:890567,税务登记号 : 1187,地址:北京光明楼7号,电话 1100992141 北京增值税专用发票 开票日期： 年 月 日 此联不作报销、扣税凭证使用 厂 钞 印 京 北 号 7 1 5 8 9 9 1 函 税 国 购货单位 名 称 地址、电话 商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 金 额 税务登记号 开户银行及帐号 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 第一联：存根联　销货方留存备查 税率 （%） 收款人： 销售单位 名 称 地址、电话 价税合计（大写） 拾 万 千 佰 拾 元 角 分 ￥ 合 计 税 额 税务登记号 开户银行及帐号 № 规格型号 备 注 销货单位（章）： 复核： 开票人： 北京长征工厂 北京红光街8号 1126 工行九龙山分理处 北京东方工厂 11987 北京光明楼7号 工行朝阳分理处890567 A材料 件 9 373.5 3 3 6 1 5 4 17 5 7 1 4 6 ￥ 3 3 6 1 5 4 17 5 7 1 4 6 ￥ ⓧ 叁 玖 叁 叁 零 零 3933.00 北 京 长 征 工 厂 财务专用章 张明 李海 王哲 1999 3 8 销售额=含税销售额÷（1+税率） =3933÷（1+17%）=3361.54(元) 不含税单价=销