企业治理体系与风险管控.pptx

企业治理体系与风险管控 CONTENT 国企混改政策解读 《指导意见》等国企改革政策解读 1 公司治理风险管理 风险管理架构、合规路线图、风险识别与防范 2 混改8大风险及解决之道 混改过程中存在的8大风险及解决之道 3 国企混改政策解读 《指导意见》等国企改革政策解读 01 1.1改革出发点和落脚点 4 国有资本、集体资本、非公有资本等交叉持股、相互融合的混合所有制经济，是基本经济制度的重要实现形式 1.2基本原则 5 政府引导，市场运作 01 完善制度，保护产权 02 严格程序，规范操作 03 宜改则改，稳妥推进 04 1.3分类推进国有企业改革 6 1.4完善现代企业制度 7 推进公司制股份制改革。加大集团层面公司制改革力度，积极引入各类投资者实现股权多元化，大力推动国有企业改制上市，创造条件实现集团公司整体上市。 建立国有企业领导人员分类分层管理制度。坚持党管干部原则与董事会依法产生、董事会依法选择经营管理者、经营管理者依法行使用人权相结合。 健全公司法人治理结构。充分发挥董事会的决策作用、监事会的监督作用、经理层的经营管理作用、党组织的政治核心作用。 实行与社会主义市场经济相适应的企业薪酬分配制度。建立健全与劳动力市场基本适应、与企业经济效益和劳动生产率挂钩的工资决定和正常增长机制。 深化内部用人制度改革。建立健全企业各类管理人员公开招聘、竞争上岗等制度，对特殊管理人员可以通过委托人才中介机构推荐等方式，拓宽选人用人视野和渠道。 1.5完善国有资本管理体制 8 1.6发展混合所有制 9 鼓励国有资本以多种方式入股非国有企业 引入非国有资本参与国有企业改革 推进国有企业混合所有制改革 探索实行员工持股 公司治理风险管理 风险管理架构、合规路线图、风险识别与防范 02 2.1公司治理风险管理框架 11 第一道防线 第二道防线 第三道防线 业务部门 第一道防线存在于实施日常风险管理活动的业务活动之中，多通过业务流程和控制节点得以实现。 职能管理部门 第二道防线由存在于董事会风险管理委员会和管理层面的管理职能来实现，例如财务、人力资源以、技术、生产、营销等。它们为业务中存在的控制流程、控制节点提供指引。 内部审计部门 第三道防线存在于董事会审计委员会，通过内部审计、外部审计以及其他签证服务提供了独立的质疑和评价，以检查前两道防线中的控制流程是否有效运作。 2.2公司治理合规路线图 12 法律法规 《公司法》 《上市公司治理准则》 中国证监会等五部委 《企业内部控制基本规范》 《企业内部控制应用指引》 《企业内部控制评价指引》 《企业内部控制审计指引》 内部控制框架 控制环境 风险评价 控制活动 信息和沟通 监控 要求 按照内部控制基本规范与三大指引的要求对公司管理层面控制的设计有效性进行审阅 有效的风险管理 对执行层面的控制进行审阅和测试（包括信息技术应用控制） 主要内容 销售 生产和技术开发 采购和存货管理 固定资产管理 财务核算及管理 信息技术管理 人力资源管理 公司法、公司治理准则、内部控制基本规范与三大指引的相关培训 合规步骤 建立良好的企业文化 高层次风险评价 内部控制基本规范与三大指引差距分析 内部控制测试所发现的内部控制缺陷以及改进计划 结果 2.3公司治理风险识别 13 2.4公司治理风险防范 健全内部控制 梳理流程，完善内控； 控制测试，确保内控有效； 穿行测试，确保内控一贯执行。 强化内外审计监督 内部审计监督； 外部审计监督。 健全公司外部治理机制 建立有效的信息披露与沟通机制； 政府监管法律法规体系的完善。 改善公司治理结构 找对股东/合伙人； 合理分配股权，并考虑后期股权稀释对控制权的影响； 考虑公司关键资源的把控力度； 完善“三会一层”。. 建立长期的激励与约束机制 将管理层利益与公司利益长期绑定，比如股权激励模式； 既要有激励，又要有约束。. 健全风险管理体系 执行层面的风险管理； 管理层面的风险管理； 监管层面的风险管理. 。 14 混改8大风险及解决之道 混改过程中存在的8大风险及解决之道 03 3.1投资者选择风险及解决之道 16 案例分享 3.2交易行为规范性风险及解决之道 17 案例分享 3.3资产定价风险及解决之道 18 案例分享 3.4公司控制权风险及解决之道 19 案例分享 3.5资金管理风险及解决之道 20 案例分享 3.6薪酬机制风险及解决之道 21 案例分享 3.7员工持股计划风险及解决之道 22 案例分享 3.8管理体制风险及解决之道 23 案例分享