企业（公司）项目存货管理分析（参考）.docxVIP

食品添加剂工程 存货管理分析XX有限责任公司名目 一、工程基本状况4 二、公司简介6 公司合并资产负债表主要数据7 公司合并利润表主要数据8 三、产业环境分析8 四、必要性分析10 五、现金的日常管理 现金日常管理的目的在于提高现金的使用效率，为到达这一目的，不 仅要从总体上对现金进行有效的把握与管理，还要进一步加强现金的回收 和支出的日常管理。 (-)现金的总体管理 .遵守对现金使用和管理的规定 国家相关部门对现金使用和管理有以下规定：①明确现钞的使用范 围：支付职工工资津贴；依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺 术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的 其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必需随身携 带的差旅费；结算起点(1000元)以下的零星支出；中国人民银行确定 的需要支付现金的其他支出。②规定库存现金限额。企业库存现金，由其 开户银行依据企业的实际需要核定限额，一般以3 ~5天的零星开支额为 限。③不得坐支现金。即企业不得从本单位的人民币现钞收入中直接支付 交易款。现钞收入应于当日终了送存开户银行。④不得出租、出借银行账 户。⑤不得签发空头支票和远期支票。⑥不得套取银行信用。⑦不得保存 账外公款，包括将公款以个人名义存入银行和保存账外现钞等各种形式的 账外公款。 .加强对现金收支的内部把握 既然现金的风险隐患较大，就应当加强其内部把握。主要应做好以下 几个方面的工作：①现金收支与记账岗位分别。②现金收入、支出要有合 理、合法的凭证。③全部收支要准时、精确地入账，并且支出 要有核准手续。④把握现金坐支，当日收入现金准时送存银行。⑤ 按月盘 点现金，编制银行存款余额调整表，以做到账实相符。⑥加强对现金收支 业务的内部审计。 .力争现金流量同步. 假如企业能尽量使它的现金流入与现金流淌身生的时间趋于一致，就 可以使其所持有的交易性现金余额降到最低水平。从而到达降 低整个企业 现金持有量、提高经营效益的目的。这应是每个企业努力 实现的抱负化现 金管理状态（二）现金回收管理 企业在日常的生产经营活动中，应准时回收应收账款，使企业支 付力 量增加。为了加速现金的回收，就必需尽可能缩短应收账款的平均收现期。 企业在制定销售政策和赊销政策时，要权衡增加应收账款投资和延长收账 期乃至发生坏账的利弊，实行合理的现金折扣政策；接受适当的信用标准、 信用条件、信用额度，建立销售回款责任制，制定合理的信用政策；另一 方面是加速收款与票据交换，尽量避开由 于票据传递而延误收取货款的时 间。具体可接受以下方法。 .邮政信箱法 邮政信箱法又称锁箱法，是西方企业加速现金流转的一种常用方法。 企业可以在客户分布地区的邮局设置加锁信箱，让客户将支票汇 至当地的 这种信箱，然后由当地指定的银行每天数次收取信箱中的支 票并存入特殊 的活期账户。由银行将这些支票在当地交换后以电汇方 式存入该企业的银 行账户。这种方法的优点是不但缩短了票据邮寄时间，还免除了公司办理 收账、贷款存入银行等手续；因而缩短了票据 邮寄在企业的停留时间。但 采用这种方法本钱较高，由于被授权开启 邮箱的当地银行除了要求扣除相 应的补偿性余额外还要收取额外服务的劳务费，导致现金本钱增加。因此， 是否采用邮政信箱法，需视提 前回笼现金产生的收益与增加的本钱的大小 而定。 .银行业务集中法 银行业务集中法即在客户较为集中的假设干地区分设“收款中心〃，并 指定一个收款中心的开户银行（通常是企业总部所在地）为“集中银行” 0各收款中心的客户在收到付款通知后，就近将货款交至收款中心；收款 中心每天将收到的款项存入指定的当地银行；当地银在进行票据交换后马 上转给企业总部所在银行。这种方法可以缩短客户邮寄票据所需的时间和 票据托收所需时间，但是采用这种方法须设立多个收账中心，从而增加相 应的费用支出。因此，企业应在权衡利弊得失的基础上，做出是否采用银行业务集中法的决策。除上述 方法 外，还可以实行电汇、大额款项专人处理、企业内部往来多边结 算，集中 轧抵、削减不必要的银行账户等方法加快现金回收。 （三）现金支出的管理 （1）使用现金浮游量。现金浮游量是指企业存款账户上存款余额 和 银行账簿上企业存款账户余额之间的差额，也就是企业和银行之间 的未达 账项。充分利用浮游量是西方企业广泛采用的一种提高现金利 用效率、节 省现金支出总量的有效手段。可从收款方和付款方两个角度加强浮游量的 管理。 收款方：①设立多个收款中心来代替设在总部的单一收款中心；②承 租邮政信箱并授权当地开户行每天数次收取信箱内汇款，存入企 也账户； ③对于金额较大的货款可直接派人前往收取并准时送存银行；④对企业内 部各部门间的现金往来要严加把握，防止现金滞留； ⑤保证支票即时处理 并当自送存