(本科）内部控制案例配套教材课件完整版电子教案.pptx

;;;;案例正文;CONTENTS; 公司介绍 ;背景介绍： ;基本简介 ;企业现状; 控制环境 ;控制环境;⒈组织经营模式;⒈组织经营模式;⒉文化价值观;⒉文化价值观; 风险评估与应对 ;内部风险：战略风险、经营风险、财务风险等 外部风险：自然风险、政治风险、市场风险、法律风险等 ;风险评估与应对; 控制活动 ;控制活动;控制活动;控制活动;控制活动;控制活动; 信息与沟通 ;信息与沟通; 监控 ;监控; 有益启示 ;⒈合规目标是王道;⒉细节控制是关键;⒊成本效益是原则;⒋信息技术是桥梁;主要参考文献;四、讨论题目;THANK YOUQA;;;;;;01;;;02;;动态管理;;03;;;;04;;主要参考文献;讨论题目;;;案例3： “稻谷霉变”背后的故事万福生科; 本案例旨在引导读者理解与掌握内部控制在企业管理中的重要作用。通过万福生科的案例介绍，读者可以深化对内部控制理论的了解与应用。同时，可以从我国上市企业内部控制缺失的具体案例中辨别内控缺失的环节，了解实务中进行内部控制设计的重要性，从而明确内部控制的重要作用。 内部控制理论知识概述 风险管理；内部控制；重要性；整改措施 万福生科本是业内一家寂寂无闻的稻米加工企业，通过财务造假手段虚构利润，于2011年成功在创业板挂牌上市。当其财务造假丑闻被曝光之后，其业绩迅速下滑。本文将从内部控制角度对万福生科的“霉变”事件进行分析，引导读者关注风险管理，并将其运用到具体问题中。 ;目 录;;万福生科（湖南）农业开发股份有限公司;案例回顾;;案例分析;案例背景;;案例回顾;案例回顾;案例回顾;;真实的万福生科;造假手法分析;1、虚增销售收入;1、虚增销售收入;1、虚增销售收入;造假手法分析;2、伪造虚假上、下游客户;2、伪造虚假上、下游客户;造假手法分析;3、虚构合同;造假手法分析;4、虚增资产;4、虚增资产;4、虚增资产;4、虚增资产;5、虚构假象;造假手法分析;6、虚构银行对账单;6、虚构银行对账单;;原因分析：财务造假三角因素;全产业链扩张的资金压力;地方政府干预的压力;偿债压力过大;造假成本与收益极度不对称;借口因素;内部控制;内部环境;　 　　;;;风险评估;控制活动;;信息与沟通;;;内部监督;;再后续;为什么没有退市？;;;反思与建议;反思与建议;反思与建议;反思与建议;反思与建议;主要参考文献;讨论题目;THANKS;;;;;目录;;公司简介;公司简介;公司简介;公司简介;案例简述;案例简述;存在问题;存在问题;存在问题;;内部控制的目标;内部控制的目标;内部控制的目标;内部控制的目标;内部控制的目标;内部环境;;控制活动;信息与沟通;内部监督;;解决措施;反思与借鉴;反思与借鉴;;;;;从*ST长油——央企退市第一股看内控缺陷;;;一、公司概况及案例背景（一）公司概况;（二）案例背景;（二）案例背景;二、案例概况（一）长油内控描述1.内部环境描述（1）母公司重组整合问题;（2）发展战略制定不合理;;3.控制活动描述;三、主要参考文献;四、讨论题目;本案例要解决的关键问题;案例讨论的准备工作;（二）行业背景;三、案例分析要点;四、教学组织方式;THANKS！ 感谢您的聆听及关注;;;;目录;01;;2;3;4;5;本案例讨论题目依次为： （1）本案例獐子岛集团发生了什么黑天鹅事件？ （2）事件发生后案例中管理层是如何做的？ （3）导致本案例发生的主要原因是？ （4）如何从内部控制五要素方面进行改进？ 本案例的参考资料及其索引，在讲授有关知识点之后一次性布置给学员。 ;;案例呈现;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;第四部分：整改措施;（1）加强采购、播种的控制与监督；;第四部分：整改措施;第四部分：整改措施;;主要参考文献;讨论题目;THANKS！ 感谢您的聆听及关注;;;;案例正文;1;公司及案例介绍;背景介绍 三九集团的前身是1986年退伍军人赵新先创立的南方药厂。1991年总后出资1亿元从广州第一军医大学手中收购了南方制药厂成立了以三九医药、三九生化和三九发展为一体的三九集团总资产达200多亿元。此后三九集团为加快发展偏离了经营医药的主业持巨资投向?房地产、进出口贸易、食品、酒业、金融、汽车等领域采取承债式收购了近60家企业积淀了大量的债务风险。涉足过多陌生领域且规模过大难以实施有效管理给集团带来巨大财务窟窿。截至2003年底三九集团及其下属公司欠银行98亿元。2005年4月28日为缓和财务危机三九集团不得不将旗下上市公司三九发展卖给浙江民营企业鼎立建设集团三九生化卖给山西民营企业振兴集团。?自此“三九系”这一词汇从历史中消失。;公司简介 三九医药份有限公司(简称“三九医药”)是