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《税法》课程教学大纲 课程编码： 课程名称： 税法 课程英文名称： Taxation Laws 先修课程： 财政学,财务会计 适用专业： 会计学专业,税收学专业,财政学专业 总学时：68 讲课学时：51 实验学时：17 上机学时： 总学分:4 制订单位 制订时间：20xx.02 一，课程性质与目地 《中国税制》是会计学专业地专业基础课。通过本课程地学习，使学生掌握增值税，消费 税，企业所得税，个人所得税与土地增值税等现行税种地基本内容与税额计算地基本方法，加 深对税收法律制度地理解，培养学生处理涉税问题地能力,为以后从事涉税工作奠定良好地基 础。 二，课程地基本要求 通过《中国税制》地教学，使同学们能在实践中熟练掌握，运用所学知识。了解税收基本 理知识与税务管理知识，掌握增值税，消费税,营业税，企业所得税，个人所得税与土地增值税等 现行税种地地具体运用方法与操作方法，熟悉其它小税种基本税制内容。 三，课程内容与要求 第一章 税法概述（6学时） 1,学习目地与要求 通过本章学习，掌握税法地概念与税收法律关系地内容，了解税法地地位与制定，熟悉我国 现行税法体系与我国现行税收管理体制。 2,课程内容 （1）税收学原理:包括税收定义及特征;产生开展过程与税收地职能作用。 （2）税法地概念与层次，税法地分类:税法按不同地标准分类，主要是按征税对象分类。 （3）税收法律关系与税法构成要素:税收法律关系地概述及构成要素;税法构成要素有八个, 其中基本要素是征税对象，纳税人与税率。 （4）税法地基本原那么与适用原那么。 3,考核知识点与考核要求 （1）识记:税收，税法地概念，税收法律关系，税法构成要素。 （2）领会:我国现行税法体系;税法地适用原那么 （3）综合应用:税制理论与税收工作地联系 第二章 增值税法（上）（10学时） 1,学习目地与要求 通过本章学习，掌握增值税法地概念，增值税地基本税制内容，熟练掌握增值税应纳税额 地计算方法;了解增值税法地意义，理解熟悉与增值税有关地会计知识及其账务处理。 2,课程内容 （1）增值税概述 （2）增值税地基本法律内容 征税范围:征税范围地一般规定:销售或进口货物，提供加工，修理修配劳务； 征税 范围地特殊规定:征税地特殊工程，特殊行为地征税规定，其它征免税规定。 纳税人:一般纳税人认定与管理,小规模纳税人认定与管理。 税率:基本税率与低税率。征收率。 （3）增值税税额地计算 一般纳税人应纳税额计算： 应纳税额=当期销项税额一当期进项税额 销售额地确定;进项税额地基本范围;不允许抵扣地进项税额;电力产品等特殊工程应纳 税额地计算。 小规模纳税人应纳税额计算： 应纳税额=销售额X征收率 进口货物应纳税额计算： 应纳税额=组成计税价格X税率 3,考核知识点与考核要求 （1）识记:增值税，增值额地概念，纳税人认定标准,销售额，销项税额 （2）领会:增值税地基本税制内容与应纳税额地计算方法 （3）综合应用:销项税,进项税与进项税转出地计算 第三章增值税法（下）（4学时） 1,学习目地与要求 通过本章学习，掌握销售服务地计税依据及计算方法;熟悉增值税法地征收管理与增值税 专用发票地规定,理解增值税出口退税地计算方法与内容。 2,课程内容 （1）销售应税服务应纳税额地计算 交通运输业应纳增值税地计算 建筑服务业应纳增值税地计算 金融服务业应纳增值税地计算 现代服务业应纳增值税地计算 生活服务业应纳增值税地计算 （2）转让不不动产就纳增值税地计算 （3）增值税地征收管理 纳税义务发生时间，纳税期限，纳税申报与纳税地点。 （4）增值税地出口退（免）税 出口货物退（免）税政策。 出口货物退（免）税地适用范围。 出口货物退（免）税地计算:免抵退税额地计算;先征后退应退税额地计算。 3,考核知识点与考核要求 （1）识记:增值税，增值额地概念，纳税人认定标准,销售额，销项税额，进项税额及免抵退税政 策 （2）领会:增值税地基本税制内容与应纳税额地计算方法 （3）综合应用:销项税,进项税与进项税转出地计算 第四章 消费税法（4学时） 1,学习目地与要求 通过本章学习，掌握消费税法地概念与如何理解消费税税法，熟练掌握消费税地计算;了 解消费税法地意义，熟悉理解与消费税有关地会计知识及其账务处理。 2,课程内容 （1）消费税概述 （2）消费税地基本法律内容 征税范围,纳税人，税率 （3）消费税应纳税额地计算 从价定率征收应纳税额计算:应纳税额=销售额X比例税率 从量定额征收应纳税额计算:应纳税额=课税数量X单位税额 复合计税法应纳税额计算:应纳税额=课税数量X单位税额+销售额X比例税率 己纳税款地扣除与税额减征 自产自用应税消费品应纳税额计算。 用于连续生产地应税消费品不纳税。 用于其它方面地于移送使用时纳税，应纳税额地计算方法。